Espone in modo esaustivo l’intera disciplina IVA analizzando tutti gli argomenti di maggiore interesse, senza trascurare le disposizioni comunitarie. Sono esaminate in modo approfondito la normativa vigente, la prassi e la giurisprudenza nazionale e comunitaria.
Particolare attenzione è dedicata ai regimi speciali e ad alcuni settori economici particolari fra cui spicca quello riguardante le forniture alla Pubblica Amministrazione.
Un’intera sezione è dedicata al sistema doganale, con le ultime novità relative al nuovo codice doganale della UE.
La trattazione è inoltre arricchita da centinaia di esempi e tavole sinottiche che agevolano la comprensione della materia in un’ottica prettamente operativa.
La nuova edizione 2018 è aggiornata con le novità contenute nella Legge di Bilancio 2018 (L.205 /2017) e nel Decreto collegato (DL 148/2017 conv. in L. 172/2017), con la Manovrina di primavera (DL 50/2017 conv. in L. 96/2017) e con la Legge europea 2017 (L. 167/2017).
Principali novità 2018:
Diritto alla detrazione IVA: nuovo termine e nuove regole di effettuazione
Dal 2019 utilizzo obbligatorio della fattura elettronica nei rapporti B2B e B2C (anticipato al 1° luglio 2018 per cessioni di carburante e per prestazioni di subappaltatori)
Registri IVA fatture e acquisti: non più necessaria la stampa annuale entro 3 mesi dalla dichiarazione annuale dei redditi
Nuova soglia per rimborsi e compensazioni con visto e senza garanzia
Comunicazione dati delle fatture emesse e ricevute: scadenze e dati da trasmettere
Comunicazione dati liquidazioni periodiche: istruzioni per la presentazione
Somme concesse a titolo di ristoro forfetario dei costi sostenuti per il rilascio della garanzia sui rimborsi IVA
Elenchi INTRASTAT per gli acquisti di beni e servizi: nuove regole di applicazione
Depositi IVA: garanzia per estrazione dei beni e chiarimenti operativi
Estensione dello Split payment (società controllate da enti pubblici, società quotate e, dal 2018, enti pubblici economici, fondazioni partecipate ecc.) e chiarimenti operativi
Prescrizione dei reati in materia di gravi frodi IVA: applicazione delle disposizioni ordinarie del c.p.
Modalità di ravvedimento di violazioni su comunicazione dati fatture
Modalità di ravvedimento di violazioni su comunicazione dati liquidazioni periodiche
Modifiche alla disciplina del Gruppo IVA
Modifiche a diverse disposizioni di applicazione del Codice doganale dell'Unione (rappresentanza in dogana, origine e valore delle merci, obbligazioni doganali e garanzie, ecc.)
L’IVA e la UE
Operazioni nazionali
Campo di applicazione
• Soggetti passivi
• Operazioni IVA
• TerritorialitÃ
Determinazione dell’imposta
• Momento impositivo ed esigibilitÃ
• Base imponibile
• Aliquote
• Detrazione
Adempimenti
• Fattura e documenti connessi
• Registri obbligatori
• Liquidazioni, versamenti e rimborsi
• Adempimenti straordinari
(dichiarazioni di inizio, variazione e
cessazione attività , opzioni)
• Contribuenti di dimensioni ridotte
• Adempimenti contabili particolari
• Operazioni straordinarie
Operazioni internazionali
Scambi intracomunitarie
• Scambi intracomunitari di beni B2B
• Scambi intracomunitari di beni B2C
• Servizi intracomunitari
• Adempimenti comuni (VIES,
fatturazione, dichiarazione,
INTRASTAT)
Operazioni extracomunitarie
• Importazioni, esportazioni e operazioni
assimilate alle esportazioni
• Servizi internazionali e connessi agli
scambi internazionali
• Organismi sovranazionali e sedi
diplomatiche
• Operazioni con Vaticano e Repubblica
di San Marino
Soggetti non residenti operanti in Italia
• Stabile organizzazione
• Soggetti non residenti privi di stabile
organizzazione in Italia
• Rimborsi
Settori economici particolari
Agenzie di viaggio
Agricoltura
Assicurazioni
Banche
Commercianti al minuto e assimilati
Commercio di beni usati, oggetti d’arte (regime
del margine)
Consorzi tra imprese
Edilizia e altre operazioni immobiliari
Editoria
Enti non profit
Fondi immobiliari
Giochi, intrattenimenti e spettacoli
Intermediari
Operazioni con la PA e società quotate (Split
payment)
Rottami
Altri settori minori
Sanzioni
Principi generali
Violazioni
Sistema doganale
Fonti normative
Rapporto tributario doganale
Debito fiscale
Accertamento doganale
Dichiarazione doganale
Fasi delle operazioni doganali e relative
procedure
Regimi doganali
Revisione dell’accertamento, sanzioni e
contenzioso
Appendice
Formulari, modelli e tabelle
Indice analitico
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