In un unico volume si illustrano accessi, ispezioni, verifiche, accertamenti analitici e induttivi e la riscossione volontaria e coattiva delle imposte. L'evoluzione normativa degli ultimi anni ha concentrato accertamento e riscossione obbligando l'operatore ad affrontare anche simultaneamente le due fasi. Particolare attenzione è riservata a diritti e doveri del contribuente a fronte di indagini dell¿Agenzia delle entrate o della Guardia di finanza e dei conseguenti accertamenti. Si esamina inoltre la complessa disciplina della riscossione: dai termini di pagamento a seguito di accertamenti o cartelle, alle misure cautelari come l'ipoteca e all'esecuzione forzata esattoriale con le importanti deroghe rispetto a quella ordinaria. Il professionista è guidato, con esempi pratici e casi giurisprudenziali, nelle varie fasi dell'accertamento e della riscossione con gli strumenti di tutela del contribuente. Principali Novità e punti di forza del volume: - Superamento di Equitalia con il nuovo Agenzia-Entrate Riscossione - Nuova disciplina della dichiarazione integrativa a favore del contribuente - Utilizzo delle perdite nell'accertamento e nell'accertamento con adesione - Notifica degli accertamenti via PEC - Nuovi indici di affidabilità fiscale e superamento degli studi di settore - Nuovi limiti per le compensazioni e i rimborsi delle imposte - Chiarimenti e casi pratici sul ravvedimento - Estensione della transazione fiscale - Rateazione degli importi accertati o definiti: nuovi termini e possibilità di sanare errori e ritardi
PARTE I- Concetti generali
Organi competenti
Oggetto dell’accertamento e della riscossione
PARTE II- Accertamento
ATTIVITA’ ISTRUTTORIA
Soggetti da controllare
Strumenti a disposizione e lineamenti generali
• Scelta dello strumento
• Contraddittorio con il contribuente
• Tutela della privacy
• Irregolare svolgimento dell’istruttoria
Dati e informazioni a disposizione dell’AF
• Anagrafe tributaria
• Archivio dei rapporti finanziari
Richieste di atti, informazioni e documenti
• Al contribuente
• Ad intermediari finanziari
• Ad autorità fiscali internazionali
• Ad altri soggetti
• Rapporti con indagini penali e antiriciclaggio
Attività presso il contribuente (accessi, ispezioni, verifiche)
ATTIVITA’ DI CONTROLLO II.DD. e IVA
Controlli su dichiarazioni e comunicazioni
Metodi di accertamento per soggetti con contabilitÃ
Metodi di accertamento per soggetti diversi
Metodi di accertamento standardizzati
Operazioni elusive nazionali
Operazioni elusive internazionali
Monitoraggio fiscale
Società di capitali a ristretta base partecipativa
Società in consolidato
Società trasparenti
Tipologie di accertamento (ordinario, parziale, integrative, in rettifica o d’ufficio)
Attività di controllo
ALTRE IMPOSTE
Imposte di registro, ipotecaria e catastale
Successioni
Donazioni
PROVVEDIMENTI DI ACCERTAMENTO O CONTESTAZIONE
Tabella raccordo su provvedimenti e termini
Avviso di accertamento esecutivo
Cartella di pagamento
Atti di rideterminazione
Recupero di crediti sorti nella UE
STRUMENTI A DISPOSIZIONE DEL CONTRIBUENTE
Correzione spontanea
Autotutela
Adesione alle comunicazioni di irregolaritÃ
Accertamento con adesione
Acquiescenza
Impugnazione
PARTE III- Riscossione
PAGAMENTO VOLONTARIO
Versamenti diretti con F24
Versamenti diretti con F23
RISCOSSIONE COATTIVA
Tutela del credito tributario
Riscossione nelle procedure concorsuali
Esecuzione forzata esattoriale
PARTE IV- Sanzioni
APPENDICE
INDICE ANALITICO
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