Memento Fiscale tratta l’intera materia tributaria – imposte sui redditi, IRAP, IVA, altre imposte, disposizioni comuni alle imposte dirette e indirette – in maniera sistematica e completa con un taglio operativo e pratico.
La nuova edizione di Memento Fiscale 2018 è stata integrata da diversi provvedimenti normativi e/o regolamentari che intervenendo sulla Legge di stabilità 2018 (L. 205/2017), in questi ultimi mesi, hanno introdotto numerose novità nell’ordinamento tributario, molte delle quali oggetto di approfonditi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate. Contiene, inoltre, le recentissime norme sugli effetti della localizzazione all’estero delle imprese sugli aiuti di Stato e gli iper ammortamenti già goduti, lo split payment per professionisti e il credito d’imposta R&S introdotte dal c.d. Decreto Dignità (DL 87/2018).
Il volume è dotato di un esauriente indice analitico, completamente rivisto e arricchito con oltre 5.000 voci, strutturato facendo riferimento a casi concreti, che permette un rapido accesso all’argomento che si vuole affrontare.
Tra le principali novità dell’edizione di settembre 2018:
Fattura elettronica: disciplina attuale per carburanti, appalti con la PA e disciplina 2019 per tutte le operazioni
Iper ammortamento: nuove disposizioni e nuovi chiarimenti AE e Mise
Split payment: novità e chiarimenti
Linee guida per l'applicazione delle norme sul transfer pricing
Spesometro e redditometro
Spese per carburanti: condizioni per la detrazione del costo e dell’IVA
Premi di risultato e welfare aziendale: chiarimenti dell'AE
Detrazione per spese a favore di alunni DSA
Cessione del credito derivante dalla detrazione per risparmio energetico e per interventi antisismici
IRI: chiarimenti su acconto 2017 insufficiente
Attestazione per locazione a canone concordato
Credito d'imposta per interventi pubblicitari: disposizioni attuative
Tax free shopping: obbligo di fattura elettronica e digitalizzazione della procedura
Gruppo IVA: norme di attuazione
PIR (piani individuali di risparmio)
PARTE I Imposte sui redditi
Persone fisiche
n.
200 Regole generali
4300 Impresa
7000 Fondiari
7200 Lavoro dipendente
9500 Lavoro autonomo
10700 Capitale
12600 Diversi
14800 Dichiarazione
15000 Non residenti
Società ed enti commerciali
15415 Società di capitali ed enti commerciali
22600 Società di persone e associazioni commerciali
23550 Società di comodo
24000 Non residenti
Regole comuni
24500 Pagamento delle imposte
25200 Assistenza fiscale, visto di conformità e simili
26600 Principali agevolazioni
PARTE II IRAP
n.
27770 Società ed enti
27940 Imprenditori e società di persone
28460 Professionisti
PARTE III IVA
Campo di applicazione
n.
30200 Operazioni IVA
30810 Soggetti passivi
31200 TerritorialitÃ
Operazioni nazionali
34500 Determinazione dell’imposta
38200 Adempimenti
44450 Settore immobiliare
45540 Settori soggetti a regimi speciali
47950 Gruppo IVA
Operazioni internazionali
48200 Scambi intracomunitari (IC)
48848 Operazioni extracomunitarie
48970 Altre operazioni internazionali
49350 Non residenti operanti in Italia
PARTE IV Altre imposte
n.
49700 Registro, ipotecaria e catastale
52650 Successioni e donazioni
54000 Bollo
57250 Su immobili
58700 Tributi erariali
59670 Patrimoniali mobiliari
60450 Tributi locali
PARTE V Disposizioni comuni
n.
63300 Interpelli
63800 Accertamento e riscossione
66950 Contenzioso
69000 Sanzioni
70250 Operazioni straordinarie
75550 Strumenti contro le doppie imposizioni internazionali
76450 Consorzi
77200 Enti non commerciali
78450 APPENDICE
Principali novità fiscali
Nella tavola seguente si riportano le principali novità fiscali contenute nella seconda edizione del
MEMENTO PRATICO FISCALE 2018, con accanto il riferimento al relativo numero di paragrafo e la
relativa fonte normativa, amministrativa o giurisprudenziale.
MF no Argomento Provvedimento
1734 Cessione del credito derivante dalla detrazione per interventi antisismici: Circ. AE 23 luglio 2018 n. 17/E
chiarimenti
IRPEF: regole generali
1770 e s. Cessione del credito derivante dalla detrazione per risparmio energetico: Circ. AE 18 maggio 2018 n. 11/E e
chiarimenti Circ. AE 23 luglio 2018 n. 17/E
2150 Detrazione per spese a favore di alunni DSA: disposizioni di attuazione Provv. AE 6 aprile 2018 n. 75067
IRPEF: redditi di impresa
4550 IRI: chiarimenti su acconto 2017 insufficiente Ris. AE 22 giugno 2018 n. 47/E
5745 Imprese di autotrasporto: ridotte le deduzioni forfettarie per le spese non Com. Stampa MEF 16 luglio 2018
documentate n. 112 e Com. Stampa AE 16 luglio
2018
IRPEF: redditi fondiari
7045 Locazione a canone concordato: attestazione Ris. AE 20 aprile 2018 n. 31/E
7194 e s. Società agricole: chiarimenti dell’AE Ris. AE 11 aprile 2018 n. 28/E
IRPEF: redditi di lavoro dipendente
8140 e s. Premi di risultato e welfare aziendale: chiarimenti dell’AE Circ. AE 29 marzo 2018 n. 5/E
IRPEF: redditi di capitale
11180 e s. PIR: trattazione sulla base dei chiarimenti forniti dall’AE Circ. AE 26 febbraio 2018 n. 3/E
IRPEF: redditi diversi
13040 Cessione del diritto di superficie su area fabbricabile o su terreno agricolo Circ. AE 20 aprile 2018 n. 6/E
posseduto da meno di 5 anni: allineamento AE e Cassazione
IRES: società di capitali
15605, Qualificazione dei componenti reddituali da costituzione diritto di Ris. AE 15 maggio 2018 n. 37/E
15872 superficie, applicazione del principio di derivazione rafforzata
16060 e s. Linee guida per l’applicazione delle norme sul transfer pricing DM 14 maggio 2018
Istanza per riconoscimento di una variazione in diminuzione del reddito a Provv. AE 30 maggio 2018
fronte di una rettifica in aumento subita all’estero n. 108954
17890 e s. Sport bonus: disposizioni attuative DPCM 23 aprile 2018
18125 Dal 1o luglio 2018 detraibili i costi dei carburanti solo se pagati con mezzi Provv. AE 4 aprile 2018 n. 73203
diversi dal contante
18330 e s. Iper ammortamento: necessità dell’esistenza in Italia dei beni agevolati; art. 7 DL 87/2018; Risposte AE e
effetti della loro destinazione all’estero; chiarimenti vari AE e Mise Mise a quesiti marzo 2018, Ris. AE
9 aprile 2018 n. 27/E
21460 e s. Consolidato fiscale nazionale: aggiornamento delle disposizioni attuative DM 1o marzo 2018
Assistenza fiscale
25245 e s. Chiarimenti sul conguaglio Circ. AE 12 marzo 2018 n. 4/E,
25380 e s. Provv. AE 25 giugno 2018 n. 127084
Principali agevolazioni
26720 Beneficiarie di aiuti di Stato: limiti alla delocalizzazione art. 5 DL 87/2018
26940 Credito R&S: limitazione spese sostenute su determinati beni immateriali art. 8 DL 87/2018
derivanti da operazioni infragruppo
27140 e s. Credito per formazione 4.0: disposizioni applicative DM Mise 4 maggio 2018
27550 e s. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari: disposizioni attuative DPCM 16 maggio 2018 n. 90
MF no Argomento Provvedimento
IVA
30710 Qualificazione dei servizi di consulenza in materia finanziaria Ris. AE 15 maggio 2018 n. 38/E
37530; Inerenza delle spese sostenute su beni di terzi Cass. SU 11 maggio 2018 n. 11533
18590
37605 Dal 1o luglio 2018 detraibile l’IVA sui carburanti solo se il pagamento è Provv. AE 4 aprile 2018 n. 73203
effettuato con mezzi diversi dal contante
38970, Dal 1o luglio 2018 fattura elettronica obbligatoria per cessioni di benzina e Art. 1 DL 79/2018, Circ. AE 30 aprile
39270 gasolio per motori ad uso autotrazione in luoghi diversi dagli impianti 2018 n. 8/E, Circ. AE 2 luglio 2018
stradali di distribuzione n. 13/E
38979 Dal 1o luglio 2018 fattura elettronica obbligatoria per prestazioni, rese da Circ. AE 30 aprile 2018 n. 8/E, Circ.
subappaltatori della filiera delle imprese operanti nel quadro di un appalto AE 2 luglio 2018 n. 13/E
con una PA
38995 Dal 2019 fattura elettronica obbligatoria generalizzata (salvo eccezioni): Provv. AE 30 aprile 2018 n. 89757,
disposizione di attuazione e istruzioni Circ. AE 2 luglio 2018 n. 13/E
39151 Split payment: chiarimenti relativi all’estensione dei soggetti coinvolti Circ. AE 7 maggio 2018 n. 9/E
39153 Split payment: esclusione per prestazione ricevuta soggetta a ritenuta (ad art. 12 DL 87/2018
es.: professionisti)
47950 e s. Gruppo IVA: norme di attuazione DM 6 aprile 2018
48956 e s. Tax free shopping: obbligo di fattura elettronica e digitalizzazione della Determinazione AD 22 maggio 2018
procedura n. 54088,
Nota AD 22 maggio 2018 n. 54505
Tributi locali
57545 Esenti da IMU i terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti e IAP, Ris. DF 28 febbraio 2018 n. 1/DF
iscritti nella previdenza agricola e titolari di pensione
Accertamento e riscossione
65320 Redditometro: abrogato il decreto per gli anni 2016 e s. art. 9 DL 87/2018
66425 Nuovo tasso interessi di mora Provv. AE 10 maggio 2018
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