PARTE GENERALE
1. Disposizioni fondamentali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
1.1. Costituzione della Repubblica Italiana . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
1.2. Trattato sul funzionamento dell’Unione europea (Artt. 1-16,
26-33, 45, 49, 56-57, 63, 65, 107-115, 258-260, 267) . . . . . . . . . . 43
1.3. Statuto dei diritti del contribuente (l. 27 luglio 2000, n. 212) . 60
1.4. Delega per la riforma del sistema fiscale statale (Artt. 1, 3,
5-10, l. 11 marzo 2014, n. 23) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
2. Anagrafe tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
2.1. Anagrafe tributaria e codice fiscale (d.P.R. 29 settembre 1973,
n. 605) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
3. Regole generali su obblighi e accertamenti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
3.1. Dichiarazioni, contabilità , ritenute alla fonte e regole generali
su controlli ed accertamenti nelle imposte sui redditi (d.P.R.
29 settembre 1973, n. 600) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
3.2. Presentazione delle dichiarazioni dei redditi, Iva e Irap . . . . . 214
3.2.1. D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 214
3.2.2. Art. 1, commi 218-220, l. 24 dicembre 2007, n. 244 . . . . 237
3.2.3. Artt. 1, 3-5, d.ls. 21 novembre 2014, n. 175 . . . . . . . . . . . 239
3.2.4. Art. 1, commi 634-636, 640, l. 23 dicembre 2014, n. 190 . 245
3.2.5. Artt. 3-7, d.ls. 5 agosto 2015, n. 128 . . . . . . . . . . . . . . . . . 247
3.2.6. D.P.C.M. 26 luglio 2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
3.3. Assistenza fiscale (Artt. 32-40, d.ls. 9 luglio 1997, n. 241) . . . . 253
3.3.1. D.m. 31 maggio 1999, n. 164 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263
3.4. Art. 2, comma 1, d.l. 2 marzo 2012, n. 16, conv., con modif., in
l. 26 aprile 2012, n. 44 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 284
4. Controlli e accertamenti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285
4.1. Regole speciali in materia di accertamenti (Art. 1, comma 421,
l. 30 dicembre 2004, n. 311) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285
4.1.1. Art. 27, commi 9-21-bis, d.l. 29 novembre 2008, n. 185,
conv., con modif., in l. 28 gennaio 2009, n. 2 . . . . . . . . . 286
4.1.2. Art. 1, commi 1-6, d.l. 25 marzo 2010, n. 40, conv., con
modif., in l. 22 maggio 2010, n. 73 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 290
4.1.3. Artt. 18, commi 1, 7-9; 21; 21-bis; 23-24; 28, d.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv.,
con modif., in l. 30 luglio 2010, n. 122 . . . . . . . . . . . . 293
4.1.4. Art. 3 d.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in l. 21
giugno 2017, n. 96 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299
4.1.5. Art. 59 d.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in l. 21
giugno 2017, n. 96 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 302
4.2. Interpelli . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304
4.2.1. Art. 2, d.ls. 14 settembre 2015, n. 147 . . . . . . . . . . . . . . . 304
4.2.2. Artt. 2-6, 8, d.ls. 24 settembre 2015, n. 156 . . . . . . . . . . . 306
4.3. Accertamento con adesione (d.ls. 19 giugno 1997, n. 218) . . . . 310
4.4. Autotutela . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324
4.4.1. Artt. 2-quater e 2-septies, d.l. 30 settembre 1994, n. 564,
conv., con modif., in l. 30 novembre 1994, n. 656 . . . . . 324
4.4.2. D.m. 11 febbraio 1997, n. 37 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326
4.5. Studi di settore . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329
4.5.1. Artt. 62-bis e 62-sexies, d.l. 30 agosto 1993, n. 331, conv.,
con modif., in l. 29 ottobre 1993, n. 427 . . . . . . . . . . . . . . 329
4.5.2. Artt. 10-10-bis, legge 8 maggio 1998, n. 146 . . . . . . . . . . 332
4.5.3. Artt. 70-72, legge 21 novembre 2000, n. 342 . . . . . . . . . . 339
4.5.4. Art. 8, d.l. 29 novembre 2008, n. 185, conv., con modif.,
in l. 28 gennaio 2009, n. 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341
4.5.5. Art. 7-bis, d.l. 22 ottobre 2016, n. 193, conv., con modif.,
in l. 1° dicembre 2016, n. 225 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342
4.5.6. Art. 9-bis, d.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in
l. 21 giugno 2017, n. 96 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 343
4.6. Redditometro (d.m. 16 settembre 2015) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350
4.7. Accertamento catastale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 368
4.7.1. Art. 9, commi 1-6, d.l. 30 dicembre 1993, n. 557, conv.,
con modif., in l. 26 febbraio 1994, n. 133 . . . . . . . . . . . . . 368
4.7.2. Artt. 65 e 66, d.ls. 31 marzo 1998, n. 112 . . . . . . . . . . . . . 372
4.7.3. Art. 74, legge 21 novembre 2000, n. 342 . . . . . . . . . . . . . 374
4.7.4. Art. 1, commi 336-338, legge 30 dicembre 2004, n. 311 . 376
4.7.5. Art. 2, comma 36, d.l. 3 ottobre 2006, n. 262, conv., con
modif., in l. 24 novembre 2006, n. 286 . . . . . . . . . . . . . . . 378
4.7.6. Art. 1, commi 105, 195-199, legge 27 dicembre 2006, n.
296 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 380
4.7.7. Art. 19, d.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con modif., in
l. 30 luglio 2010, n. 122 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 382
4.7.8. Art. 1, commi 21-23, l. 28 dicembre 2015, n. 208 . . . . . . 387
4.8. Accertamento dei tributi locali (Art. 1, commi 158-161 e 179-
182, legge 27 dicembre 2006, n. 296) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 388
4.9. Società non operative . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 390
4.9.1. Art. 30, legge 23 dicembre 1994, n. 724 . . . . . . . . . . . . . . 390
4.9.2. Art. 2, commi 36-decies-36-duodecies, d.l. 13 agosto
2011, n. 138, conv., con modif., in l. 14 settembre 2011, n.
148 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 395
4.10. Misure per l’emersione della base imponibile e la trasparenza
fiscale (Artt. 10; 11, commi 1-6; 11-bis, d.l. 6 dicembre 2011, n.
201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011, n. 214) . . . . . . . 396
5. Amministrazione finanziaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 405
5.1. Ministero dell’economia e finanze ed agenzie fiscali . . . . . . . . 405
5.1.1. Artt. 56-72, d.ls. 30 luglio 1999, n. 300 . . . . . . . . . . . . . . . 405
5.1.2. Art. 1, comma 360, l. 24 dicembre 2007, n. 244 . . . . . . . 418
5.1.3. D.ls. 24 settembre 2015, n. 157 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 419
5.1.4. Art. 1, comma 9, l. 28 dicembre 2015, n. 208 . . . . . . . . . . 423
5.2. Servizio nazionale della riscossione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 424
5.2.1. Artt. 17-26 e 33-45, d.ls. 13 aprile 1999, n. 112 . . . . . . . . 424
5.2.2. Art. 3, commi 1-6, 22-28, 41, d.l. 30 settembre 2005, n.
203, conv., con modif., in l. 2 dicembre 2005, n. 248 . . . 442
5.2.3. Artt. 1, commi 1-5, 13, 15-16; 3 d.l. 22 ottobre 2016, n.
193, conv., con modif., in l. 1° dicembre 2016, n. 225 . . 447
6. Sanzioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 451
6.1. Disciplina generale delle sanzioni amministrative tributarie
(d.ls. 18 dicembre 1997, n. 472) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 451
6.2. Violazioni e sanzioni amministrative in materia di imposte dirette,
Iva e obblighi di versamento (d.ls. 18 dicembre 1997, n. 471) . . . . 475
6.3. Reati in materia di imposte sui redditi e Iva (d.ls. 10 marzo
2000, n. 74) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 509
7. Riscossione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 525
7.1. Disciplina generale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 525
7.1.1. Artt. 1-98, 105, d.P.R. 29 settembre 1973, n. 602 . . . . . . 525
7.1.2. L. 11 ottobre 1995, n. 423 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 587
7.1.3. Artt. 17-32, d.ls. 26 febbraio 1999, n. 46 . . . . . . . . . . . . . 589
7.1.4. Art. 35, commi 25-26-bis, d.l. 4 luglio 2006, n. 223, conv.,
con modif., in l. 4 agosto 2006, n. 248 . . . . . . . . . . . . . . . . 597
7.1.5. Art. 29, comma 1, d.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con
modif., in l. 30 luglio 2010, n. 122 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 598
7.1.6. Art. 1, commi 537-544, l. 24 dicembre 2012, n. 228 . . . . 602
7.1.7. Artt. 12-13, d.ls. 24 settembre 2015, n. 159 . . . . . . . . . . . 606
7.2. Versamenti unitari . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 608
7.2.1. Artt. 17-23, d.ls. 9 luglio 1997, n. 241 . . . . . . . . . . . . . . . . 608
7.2.2. Art. 17, d.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435 . . . . . . . . . . . . . . 616
7.2.3. Art. 31, comma 1, d.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con
modif., in l. 30 luglio 2010, n. 122 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 619
7.3. Acconti delle imposte sui redditi (l. 23 marzo 1977, n. 97) . . . 621
7.3.1. Art. 1 d.P.C.M. 20 luglio 2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 624
7.4. Riscossione in seguito a controlli automatici e formali (d.ls. 18
dicembre 1997, n. 462) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 625
7.5 Riscossione e rimborso dei tributi locali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 630
7.5.1. Artt. 52 e 53, d.ls. 15 dicembre 1997, n. 446 . . . . . . . . . . 630
7.5.2. Art. 1, commi 163-168, legge 27 dicembre 2006, n. 296 . 634
7.5.3. Art. 7, comma 2, lett. gg-ter)-gg-quater), d.l. 13 maggio
2011, n. 70, conv., con modif., in l. 12 luglio 2011, n. 106 . . 635
7.5.4. Art. 2-bis, d.l. 22 ottobre 2016, n. 193, conv., con modif.,
in l. 1° dicembre 2016, n. 225 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 636
7.6. Transazione fiscale (Artt. 182-bis-182-sexies, r.d. 16 marzo
1942, n. 267) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 638
7.7. Definizione agevolata dei carichi non ancora riscossi (Artt. 6 e
6-ter d.l. 22 ottobre 2016, n. 193, conv., con modif., in l. 1°
dicembre 2016, n. 225) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 649
7.8. Rottamazione, Rottamazione-bis e Rottamazione-ter (Art. 6, d.l.
22 ottobre 2016, n. 193, conv., con modif., in l. 1° dicembre 2016, n.
225, rinvio; Art. 1, d.l. 16 ottobre 2017, n. 148, conv., con modif., in l.
4dicembre2017,n.172;Art.3,d.l.23ottobre2018,n.119,conv.,con
modif., in l. 17 dicembre 2018, n. 136; Art. 1 commi 184-198, l. 30
dicembre 2018, n. 145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 657
8. Processo tributario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 675
8.1. Disciplina delle commissioni tributarie (Artt. 1-16, 36-51, d.ls.
31 dicembre 1992, n. 545) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 675
8.2. Disciplina del processo tributario (d.ls. 31 dicembre 1992, n. 546) . 700
8.3. Efficienza del sistema giudiziario (Art. 37, commi 6, lett. t)-u),
e 7, d.l. 6 luglio 2011, n. 98, conv., con modif., in l. 15 luglio
2011, n. 111) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 754
8.4. Definizione agevolata delle controversie tributarie (Art. 11,
d.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in l. 21 giugno 2017,
n. 96) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 756
8.5. Reclamo e mediazione (Art. 10, d.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv.,
con modif., in l. 21 giugno 2017, n. 96) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 760
8.6. Giustizia tributaria digitale (Art. 16, d.l. 23 ottobre 2018, n. 119,
conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n. 136) . . . . . . . . . . . 761
8.7. Servizi accessori alla digitalizzazione della giustizia e alla gestione dei sistemi informativi sviluppati
dal Ministero della giustizia (Art. 16-bis, d.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con
modif., in l. 17 dicembre 2018, n. 136) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 764
PARTE SPECIALE
IRPEF e IRES
D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917. — Approvazione del testo unico
delle imposte sui redditi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 767
L. 11 dicembre 2016, n. 232. — Bilancio di previsione dello Stato
per l’anno finanziario 2017 e bilancio pluriennale per il triennio
2017-2019 (art. 1, commi 8-13, 17-23, 76-79) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1061
D.l. 30 dicembre 2016, n. 244, conv., con modif., in l. 27 febbraio 2017,
n. 19. — Proroga e definizione di termini (art. 13-bis) . . . . . . . . . . . 1066
D.m 3 agosto 2017. — Disposizioni di coordinamento per la determinazione della base imponibile dell’IRES
e dell’IRAP dei soggetti ITA GAAP e dei soggetti IAS adopter, ai sensi dell’art. 13-bis del
decreto-legge 30 dicembre 2016, n. 244, convertito con modificazioni, dalla legge 27 febbraio 2017,
n. 19 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1071
D.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n.
136. — Disposizioni urgenti in materia fiscale e finanziaria (artt.
01-9-bis) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1073
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (Web Tax) (art. 1, commi 35-50) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1093
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (Iperammortamento per le imprese 4.0) (art. 1, commi 60-65,
228) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1096
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-2021
(Credito d’imposta per ricerca e sviluppo) (art. 1, commi 70-71) . . . . . . . 1099
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-2021
(Credito d’imposta per la formazione 4.0) (art. 1, commi 78-81) . . . . . . . 1103
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (Rivalutazione dei beni) (art. 1, comma 940) . . . . . . . . . . . . . . . 1104
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (Deduzione delle svalutazioni e perdite su crediti - Rimodulazione DTA)(art. 1, comma 1056) . . . . 1105
Tassazione dei proventi illeciti
L. 24 dicembre 1993, n. 537. — Interventi correttivi di finanza pubblica (art. 14, commi 4 e 4-bis) . . . . 1107
Percentuali di rilevanza fiscale di dividendi, plusvalenze e minusvalenze
D.m. 26 maggio 2017. — Rideterminazione delle percentuali di
concorso al reddito complessivo dei dividendi e delle plusvalenze di
cui agli articoli 47, comma 1, 58, comma 2, 59 e 68, comma 3, del testo
unico delle imposte sui redditi di cui al decreto del Presidente della
Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, nonché della percentuale di
cui all’articolo 4, comma 1, lettera q), del decreto legislativo 12
dicembre 2003, n. 344 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1109
Deducibilità delle spese di rappresentanza
D.m. 19 novembre 2008. — Disposizioni attuative dell’articolo 108,
comma 2, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto
del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, in materia
di spese di rappresentanza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1113
Beni aziendali utilizzabili da soci e da familiari
D.l. 13 agosto 2011, n. 138, conv., con modif., in l. 14 settembre 2011, n.
148. — Ulteriori misure urgenti per la stabilizzazione finanziaria e
per lo sviluppo (art. 2, commi 36-terdecies-36-duodevicies) . . . . . . . 1117
Aiuto alla crescita economica (ACE)
D.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011,
n. 214. — Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici
(art. 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1119
D.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in l. 21 giugno 2017, n.
96. — Disposizioni urgenti in materia finanziaria, iniziative a favore degli enti territoriali, ulteriori interventi
per le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo (art. 7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1123
D.m. 3 agosto 2017. — Revisione delle disposizioni attuative in materia di aiuto alla crescita economica
(ACE) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1124
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (legge di stabilità 2019) (Principi contabili internazionali) (art.
1, commi 1070-1071) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1133
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (legge di stabilità 2019) (Quote di ammortamento del valore
dell’avviamento e di altri beni immateriali) (art. 1, comma 1079) . . 1134
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (legge di stabilità 2019) (Abrogazione dell’Aiuto alla crescita
economica) (art. 1, comma 1080) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1135
Consolidato nazionale e trasparenza delle società di capitali
D.m. 9 giugno 2004. — Disposizioni applicative del regime di tassazione del consolidato nazionale,
di cui agli articoli da 117 a 128 del testo unico delle imposte sui redditi . . . . . . . . . . . . . . 1137
D.m. 23 aprile 2004. — Disposizioni applicative del regime di tassazione per trasparenza nell’ambito delle
società di capitali, di cui agli articoli 115 e 116 del testo unico delle imposte sui redditi . . . . . . . . 1148
D.m. 1° marzo 2018. — Revisione del regime di tassazione del consolidato nazionale di cui agli articoli
da 117 a 128 del Testo unico delle imposte sui redditi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1155
Stati e territori black list
D.m. 4 maggio 1999. — Individuazione di Stati e territori aventi un
regime fiscale privilegiato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1163
D.m. 21 novembre 2001. — Individuazione degli Stati o territori a
regime fiscale privilegiato di cui all’art. 127-bis, comma 4, del testo
unico delle imposte sui redditi (cd. “black listâ€) . . . . . . . . . . . . . . . . . 1165
D.m. 23 gennaio 2002. — Indeducibilità delle spese e degli altri
componenti negativi derivanti da operazioni intercorse con imprese
domiciliate in Stati o territori aventi regime fiscale privilegiato . . . 1168
D.ls. 14 settembre 2015, n. 147. — Disposizioni recanti misure per la
crescita e l’internazionalizzazione delle imprese (artt. 5 e 10) . . . . . 1171
Paesi white list
D.m. 4 settembre 1996. — Elenco degli Stati con i quali è attuabile lo
scambiodiinformazioniaisensidelleconvenzioniperevitareledoppie imposizioni sul reddito in vigore con la
Repubblica italiana . . . . 1173
Controlled foreign companies (CFC)
D.m. 21 novembre 2001, n. 429. — Regolamento recante disposizioni
in materia di tassazione dei redditi di imprese estere partecipate in
attuazione dell’articolo 127-bis, comma 8, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto
del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, e successive modificazioni . . . . . . . . 1179
IVA
D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633. — Istituzione e disciplina dell’imposta
sul valore aggiunto (artt. 1-70-duodecies, 74-bis e 75) . . . . . . . . . . . . 1185
IVA per cassa
D.m. 26 marzo 2009. — Pagamento dell’imposta sul valore aggiunto
al momento dell’effettiva riscossione del corrispettivo . . . . . . . . . . . 1333
D.l. 22 giugno 2012, n. 83, conv., con modif., in l. 7 agosto 2012, n. 134.
— Misure urgenti per la crescita del Paese (art. 32-bis) . . . . . . . . . . 1335
D.m. 11 ottobre 2012. — Liquidazione dell’IVA secondo la contabilitÃ
di cassa ai sensi dell’art. 32-bis del decreto-legge 22 giugno 2012, n.
83, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agosto 2012, n. 134 . 1337
Split payment e reverse charge
D.m. 23 gennaio 2015. — Modalità e termini per il versamento dell’imposta sul valore aggiunto da parte
delle pubbliche amministrazioni (c.d. split payment) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1341
D.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in l. 21 giugno 2017, n.
96. — Disposizioni urgenti in materia finanziaria, iniziative a favore degli enti territoriali, ulteriori interventi per
le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo (art. 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1349
D.l. 16 ottobre 2017, n. 148, conv., con modif., in l. 4 dicembre 2017, n.
172. — Disposizioni urgenti in materia finanziaria e per esigenze
indifferibili (art. 3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1352
Semplificazione adempimenti IVA
D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100. — Regolamento recante norme per la
semplificazione e la razionalizzazione di alcuni adempimenti contabili in materia di imposta sul valore aggiunto,
ai sensi dell’articolo 3, comma 136, della l. 23 dicembre 1996, n. 662 . . . . . . . . . . . . . . . . . 1353
D.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n.
136. — Semplificazioni in tema di detrazione dell’IVA (art. 14) . . 1355
D.ls. 5 agosto 2015, n. 127. — Trasmissione telematica delle operazioni IVA e di controllo delle cessioni di
beni effettuate attraverso distributori automatici, in attuazione dell’articolo 9, comma 1, lettere d) e g),
della legge 11 marzo 2014, n. 23 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1356
D.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n.
136. — Disposizioni di semplificazione per l’avvio della fatturazione elettronica e Disposizioni di coordinamento
in tema di fatturazione elettronica (artt. 10, 10-bis, 10-ter, 15) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1369
D.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n.
136. — Disposizioni di armonizzazione in tema di fatturazione
elettronica (art. 15-bis) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1372
D.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n.
136. — Obbligo di memorizzazione e trasmissione telematica dei
corrispettivi (art. 17) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373
Imposta di registro
D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131. – Approvazione del testo unico delle
disposizioni concernenti l’imposta di registro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1377
L. 23 dicembre 2005, n. 266. — Disposizioni per la formazione del
bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2006)
(art. 1, comma 497) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1438
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (legge di stabilità 2019) Interpretazione autentica in tema di
imposta di registro) (art. 1, comma 1084) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1439
IRAP
D.ls. 15 dicembre 1997, n. 446. — Istituzione dell’imposta regionale
sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e
delle detrazioni dell’Irpef e istituzione di una addizionale regionale
a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali
(artt. 1-37, 44) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1441
D.l. 29 novembre 2008, n. 185, conv., con modif., in l. 28 gennaio 2009,
n. 2. — Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in
funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale (art. 6, commi 1-4-ter, 4-quinquies) . . . . . . . 1480
D.l. 30 dicembre 2016, n. 244, conv., con modif., in l. 27 febbraio 2017
n. 19. — Proroga e definizione di termini (rinvio) . . . . . . . . . . . . . . . 1483
D.m. 3 agosto 2017. — Disposizioni di coordinamento per la determinazione della base imponibile dell’IRES
e dell’IRAP dei soggetti ITA GAAP e dei soggetti IAS adopter, ai sensi dell’art. 13-bis del
decreto-legge30dicembre2016,n.244,convertitoconmodificazioni,
dalla legge 27 febbraio 2017, n. 19 (cd. split payment) (rinvio) . . . . . 1484
Monitoraggio fiscale, IVIE e IVAFE
D.l. 28 giugno 1990, n. 167, conv., con modif., in l. 4 agosto 1990, n. 227.
— Rilevazione a fini fiscali di taluni trasferimenti da e per l’estero di
denaro, titoli e valori . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1485
D.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011,
n. 214.— Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici
(art. 19, commi 13-24) . . . . . . . . . . . . . . . . . 1508
D.l. 2 marzo 2012, n. 16, conv., con modif., in l. 26 aprile 2012, n. 4. —
Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle
procedure di accertamento 4 (art. 8, commi 16-17) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1513
Concessioni governative
D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 641. — Disciplina delle tasse sulle concessioni governative . . . . . . . . . 1517
Concessioni regionali
D.ls. 22 giugno 1991, n. 230. — Approvazione della tariffa delle tasse
sulle concessioni regionali ai sensi dell’art. 3 della legge 16 maggio
1970, n. 281, come sostituito dall’art. 4 della legge 14 giugno 1990, n.
158 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1543
Imposta di bollo
D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 642. — Disciplina dell’imposta di bollo . . 1583
D.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011,
n. 214.— Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici
(art. 19, commi 1-12) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1641
Imposta sulle successioni e donazioni
D.ls. 31 ottobre 1990, n. 346. — Approvazione del testo unico delle
disposizioni concernenti l’imposta sulle successioni e donazioni . . 1645
D.l. 3 ottobre 2006, n. 262, conv., con modif., in l. 24 novembre 2006, n.
286. — Disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria (art.
2, commi 47-51, 53) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1690
Finanza locale (IMU, TARI E TASI)
D.ls. 30 dicembre 1992, n. 504. – Riordino della finanza degli enti
territoriali, a norma dell’art. 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421 . . 1693
D.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011,
n. 214. — Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento di conti pubblici
(artt. 13 e 14) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1732
L. 27 dicembre 2013, n. 147. — Disposizioni per la formazione del
bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2014)
(art. 1, commi 639-731) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1757
SCHEMI E TABELLE
— 1. Novità “Decreto fiscale†. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1781
— 1.1. Definizione agevolata dei processi verbali di constatazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1781
— 1.2. Definizione agevolata degli atti del procedimento di accertamento . . . . . . . . . . . . . . . 1782
— 1.3. Definizione agevolata dei carichi affidati all’agente
della riscossione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1783
— 1.4. Stralcio dei debiti fino a mille euro affidati agli agenti
della riscossione dal 2000 al 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1784
— 1.5. Definizione agevolata dei carichi affidati all’agente
della riscossione a titolo di risorse proprie dell’Unione europea . . . . . . . . . . . . . . 1785
— 1.6. Definizione agevolata delle controversie tributarie . . . 1786
— 1.7. Regolarizzazione con versamento volontario di periodi
d’imposta precedenti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1788
— 1.8. Definizione agevolata delle imposte di consumo dovute
ai sensi dell’art. 62-quater, commi 1 e 1-bis, d.ls. 26 ottobre
1995, n. 504 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1789
— 1.9. Irregolarità formali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1790
— 2. Legge di bilancio 2019 (l. 30 dicembre 2018, n. 145) . . . . . 1791
— 2.1. “Mini IRES†(art. 1 commi 28-34) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1791
— 2.2. “Web tax†(art. 1 commi 35-50 l. n. 145/2018) . . . . . . . . . 1792
— 2.3. Credito di imposta per la “Formazione 4.0†(art. 1 commi
78-81 l. n. 145/2018) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1793
— 2.4. “Iper-ammortamento″ (art. 1 commi 60-65, 228 l. n.
145/2018) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1794
— 2.5. Credito di imposta R&D (art. 1 commi 70-72 l. n.
145/2108) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1795
— 2.6. Imposta di registro (art. 1 comma 1084 l. n. 145/2018) . 1796
— 2.7. Rivalutazione dei beni e delle quote societarie (art. 1
commi 940-950 l. n. 145/2018) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1797
— 2.8. Imposta municipale propria relativa agli immobili strumentali
(art. 1 comma 12 l. n. 145/2018) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1798
Indice analitico-alfabetico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1799
Indice cronologico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1817
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