Capitolo Primo INQUADRAMENTO SISTEMATICO E NOTE DI POLITICA PUNITIVA 1. Il sistema delle procedure concorsuali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 2. Le disposizioni penali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 3. L’oggettività giuridica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 4. Responsabilità da reato degli enti e procedure concorsuali . . . . . . . . . . . . . 21 Capitolo Secondo I SOGGETTI 1. Premessa. Art. 1 legge fall. Imprese soggette al fallimento e al concordato preventivo: i requisiti. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 2. L’imprenditore commerciale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 3. I soci illimitatamente responsabili di società in nome collettivo ed in accomandita semplice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 4. Il concorso dell’extraneus nel reato del fallito. Il concorso del creditore favorito nella bancarotta preferenziale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 5. I soggetti ‘societari’. Le estensioni soggettive. La responsabilità in concorso . . . 45 6. L’institore . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68 7. Creditori e comitato dei creditori. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 8. Gli organi delle diverse procedure. Il liquidatore del concordato nominato ai sensi dell’art. 182 legge fall. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 9. Il professionista attestatore . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 Capitolo Terzo LE FATTISPECIE DI BANCAROTTA Sezione I PROFILI GENERALI 1. Le diverse ipotesi. La struttura dei reati di bancarotta . . . . . . . . . . . . . . . 91 2. La posizione della sentenza dichiarativa di fallimento. Il momento consumativo. 100 3. I fatti di bancarotta fraudolenta previsti nell’art. 216 legge fall. . . . . . . . . . . 115 4. I fatti di bancarotta semplice propria previsti nell’art. 217 legge fall. . . . . . . . 117 5. I fatti di bancarotta propria previsti nell’art. 222 legge fall. . . . . . . . . . . . . 119 VII 6. La bancarotta impropria societaria. La bancarotta impropria dei soci illimitatamente responsabili. La bancarotta dell’institore . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120 Sezione II LA BANCAROTTA PROPRIA ED IMPROPRIA FRAUDOLENTA 1. La bancarotta fraudolenta patrimoniale: diminuzione effettiva e diminuzione fittizia del patrimonio ed oggetto materiale del reato. La prova delle sottrazioni. 122 1.1. (Continua) L’elemento oggettivo. Il tentativo . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 1.2. (Continua) L’elemento soggettivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 1.3. (Continua) I fatti previsti nella prospettiva della bancarotta impropria . . . 139 2. Frodi nelle scritture contabili: generalità ed elemento oggettivo . . . . . . . . . . 146 2.1. (Continua) L’elemento soggettivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151 2.2. (Continua) I fatti previsti nella prospettiva della bancarotta impropria societaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 3. Indebite preferenze usate ai creditori: l’elemento oggettivo. Azione revocatoria fallimentare e bancarotta preferenziale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 3.1. (Continua) L’elemento soggettivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163 3.2. (Continua) I fatti previsti nella prospettiva della bancarotta impropria societaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164 Sezione III LA BANCAROTTA PROPRIA ED IMPROPRIA SEMPLICE 1. La bancarotta semplice patrimoniale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167 2. La bancarotta semplice documentale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 3. I fatti previsti nella prospettiva della bancarotta impropria patrimoniale e documentale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183 Sezione IV ULTERIORI IPOTESI DI BANCAROTTA IMPROPRIA SOCIETARIA 1. La bancarotta fraudolenta societaria: la precommissione di alcuni reati societari. 185 1.1. (Continua) La causazione del fallimento della società con dolo o per effetto di operazioni dolose . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194 2. La bancarotta semplice societaria: la causazione colposa del dissesto della società. 198 Sezione V CIRCOSTANZE E CONCORSO DI REATI 1. Le circostanze specifiche delle bancherotte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201 1.1. (Continua) L’aggravante della pluralità di fatti . . . . . . . . . . . . . . . . . 206 Capitolo Quarto ALTRI REATI FALLIMENTARI 1. Denuncia di creditori inesistenti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213 Indice VIII 2. Inosservanza delle prescrizioni di cui all’art. 16, n. 3 legge fall. . . . . . . . . . . 216 3. Inosservanza degli obblighi del fallito (art. 49, comma 1 legge fall.). . . . . . . . 219 4. Mercato di voto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 220 5. Esercizio abusivo di un’impresa commerciale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222 Capitolo Quinto IL RICORSO ABUSIVO AL CREDITO 1. Considerazioni generali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225 2. L’esclusione della declaratoria fallimentare e l’autonomia rispetto alle bancherotte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 3. I soggetti attivi: da una interessante individuazione ad un gap interpretativo . . . 231 4. La struttura della fattispecie. Rapporti tra dissesto e stato di insolvenza: un’ipotesi esegetica del duplice richiamo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233 5. Le circostanze specifiche. L’aggravante della pluralità dei fatti . . . . . . . . . . 237 Capitolo Sesto I REATI DEI TERZI ESTRANEI AL FALLIMENTO 1. Domande di ammissione di crediti simulati . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241 2. Distrazioni senza concorso col fallito (la cosiddetta ricettazione fallimentare) . . 244 Capitolo Settimo I REATI DEGLI ORGANI DELLE PROCEDURE CONCORSUALI E DEI COADIUTORI 1. Interesse privato negli atti del fallimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253 2. Accettazione di retribuzione non dovuta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257 3. Omessa consegna o deposito di cose del fallimento . . . . . . . . . . . . . . . . . 259 Capitolo Ottavo GLI ILLECITI PENALI NELLE PROCEDURE CONCORSUALI DIVERSE DAL FALLIMENTO 1. Generalità . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263 2. Il concordato preventivo: le disposizioni penali di cui all’art. 236 legge fall. . . . 264 3. La liquidazione coatta amministrativa: l’art. 237 legge fall. L’amministrazione straordinaria: le disposizioni penali. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270 4. Esenzioni dai reati di bancarotta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272 5. Falso in attestazioni e relazioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 Bibliografia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287 Indice analitico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297