L'opera analizza in modo approfondito il rapporto fra due istituti similari ma non esattamente sovrapponibili - il c.d. trust "interno" regolato da un diritto straniero e l'atto di destinazione previsto dall'art.2645-ter c.c.- e le nostre norme interne, sia civilistiche che fiscali, dettate in tema di successioni mortis causa e di donazioni. Il volume, utile strumento sia per lo studioso che per il professionista, dopo un capitolo introduttivo, si occupa delle ipotesi in cui tali istituti trovino la loro fonte in un atto liberale fra vivi ovvero in un testamento; del rapporto fra essi ed il sistema normativo posto a presidio dei diritti dei legittimari; del loro possibile utilizzo in combinazione con il patto di famiglia di cui agli artt.768-bis e segg., nonche' delle relazioni con le norme in tema di collazione. Conclude l'opera l'esame delle imposte indirette applicabili ai due istituti.
Elenco delle principali abbreviazioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XI
I. CONSIDERAZIONI GENERALI
di Saverio Bartoli
1. Premessa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
2. Le principali questioni in tema di trust interno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
2.1. Il trust interno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
2.2. Il trust “statico” o “autodichiarato” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
2.3. La pubblicità nei registri immobiliari . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
3. Le principali questioni in tema di atto di destinazione ex art. 2645-ter c.c . . . . . . . . . . . . 29
3.1. Se l'art. 2645-ter c.c. preveda un nuovo istituto giuridico ovvero sia solo una norma sulla
pubblicità . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
3.2. L'atto di destinazione testamentario (rinvio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
3.3. La struttura dell'atto e la natura del diritto del beneficiario . . . . . . . . . . . . . . 33
3.3.1. L'atto di destinazione prevedente, analogamente a quanto accade in tema di
trust, un trasferimento dei beni destinati dal disponente ad un terzo gestore . 33
3.3.2. Se l'atto di destinazione abbia quale fonte un negozio unilaterale o un contratto;
la natura della situazione proprietaria del gestore dei beni vincolati. . . . . . 37
3.3.2.1. Premessa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
3.3.2.2. Ipotesi di negozio di destinazione autodichiarato . . . . . . . . . . 38
3.3.2.3. Ipotesi di negozio di destinazione prevedente un trasferimento dei
beni ad un terzo gestore . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
3.3.3. La natura reale o obbligatoria della posizione giuridica del beneficiario . . . . 48
3.3.3.1. Premessa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
3.3.3.2. La tesi della natura reale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
3.3.3.3. La tesi della natura obbligatoria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
3.3.3.4. Valutazioni critiche e tesi proposta . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
3.4. L'oggetto dell'atto di destinazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
3.5. La nozione di “interesse meritevole di tutela” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
3.6. Se siano ammissibili solo beneficiari di reddito ovvero anche beneficiari finali . . . . . 67
3.7. L'opponibilità dell'atto di destinazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
3.7.1. Conflitto fra beneficiari e creditori generali, nonché fra beneficiari ed aventi
causa dal disponente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
3.7.2. Conflitto fra beneficiari di distinti atti di destinazione . . . . . . . . . . . . . 74
3.7.3. Conflitto fra beneficiari ed avente causa dal gestore che dispone del bene
destinato in violazione della destinazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
3.8. La natura della separazione patrimoniale prodotta dall'atto di destinazione . . . . . . 78
II. IL TRUST E L'ATTO DI DESTINAZIONE LIBERALE INTER VIVOS
di Saverio Bartoli, Daniele Muritano, Carmine Romano
1. Questione se sia configurabile una causa del negozio non già liberale, bensì “familiareassistenziale”
(Saverio Bartoli) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
2. La forma del trust e dell'atto di destinazione liberale inter vivos (Daniele Muritano) . . . . . . 88
2.1. Ipotesi di trust liberale inter vivos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
2.2. Ipotesi di atto di destinazione liberale inter vivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96
3. Trust o atto di destinazione liberale inter vivos e donazione obnuziale (Daniele Muritano) . . . 101
4. Trust o atto di destinazione discrezionale inter vivos e principio di personalità della volizione
liberale (Saverio Bartoli e Daniele Muritano) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
4.1. Premessa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
4.2. La genesi e l'ambito di applicazione del divieto contenuto nell'art. 778 c.c . . . . . . . 106
4.3. Se l'art. 778 c.c. sia o meno applicabile alle liberalità indirette attuate mediante trust o
atto di destinazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114
5. Trust, atto di destinazione e capacità di donare (Daniele Muritano) . . . . . . . . . . . . . . 118
5.1. Premessa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
5.2. Ipotesi in cui il negozio preveda beneficiari ulteriori rispetto all'incapace-disponente . 120
5.2.1. Se siano applicabili le norme sulla capacità a donare. . . . . . . . . . . . . 120
5.2.2. Le singole ipotesi di incapacità del disponente . . . . . . . . . . . . . . . . 123
5.2.2.1. Il disponente minore soggetto alla legale rappresentanza dei genitori. 123
5.2.2.2. Il disponente minore emancipato . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123
5.2.2.3. Il disponente inabilitato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124
5.2.2.4. Il disponente interdetto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124
5.2.2.5. Il disponente beneficiario di amministrazione di sostegno . . . . . . 125
6. Trust o atto di destinazione liberale inter vivos con beneficiari nascituri e capacità di ricevere per
donazione (Daniele Muritano) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
7. Trust o atto di destinazione liberale inter vivos e divieto di donazione di beni futuri (Daniele
Muritano) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137
7.1. Premessa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137
7.2. Ipotesi in cui i beni attribuiti ai beneficiari non coincidono con quelli originariamente
vincolati dal disponente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
7.3. Ipotesi in cui l'oggetto iniziale del trust o atto di destinazione è costituito da beni futuri. 139
8. Trust o atto di destinazione liberale inter vivos e riserva di disporre (Daniele Muritano) . . . . 141
8.1. Considerazioni generali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
8.2. La “riserva di disporre” nel trust o atto di destinazione . . . . . . . . . . . . . . . . 145
9. Trust o atto di destinazione liberale inter vivos e patto di riversibilità (Daniele Muritano) . . . . 149
10. Trust, atto di destinazione liberale inter vivos e modus (Carmine Romano) . . . . . . . . . . . 151
10.1. La previsione di una disposizione modale nell'atto costitutivo di trust liberale inter vivos. 151
10.2. Ipotesi di atto di destinazione liberale inter vivos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160
11. Trust, atto di destinazione liberale inter vivos e sostituzione fedecommissaria (Carmine Romano). 160
11.1. Ipotesi di trust liberale inter vivos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160
11.2. Ipotesi di atto di destinazione liberale inter vivos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164
12. Trust, atto di destinazione liberale inter vivos e disposizioni in ordine successivo (Carmine
Romano) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164
13. Trust, atto di destinazione liberale inter vivos e garanzia per evizione (Carmine Romano) . . . . 167
14. Trust, atto di destinazione liberale inter vivos e revocazione per ingratitudine o per sopravvenienza
di figli (Carmine Romano) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168
III. IL TRUST E L'ATTO DI DESTINAZIONE TESTAMENTARIO
di Carmine Romano
1. Il problema della natura dell'attribuzione mortis causa al trustee o gestore ed al beneficiario . 171
1.1. Ipotesi di trust testamentario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171
1.2. Ipotesi di atto di destinazione testamentario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
VI INDICE SOMMARIO
2. La forma del negozio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189
2.1. L'ipotesi del trust testamentario: la volontà testamentaria del disponente tra i principi in
materia di trust (“le tre certezze”) e quelli di diritto successorio (la “personalità della
volizione liberale”) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189
2.2. La forma della scheda testamentaria nella costituzione di vincolo di destinazione ex art.
2645-ter c.c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193
3. La situazione dell'asse prima dell'accettazione del trustee o gestore: rapporti con i poteri del
chiamato, del curatore dell'eredità giacente e dell'erede . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
4. La mancata accettazione dell'incarico da parte del trustee o gestore e l'inapplicabilità delle
norme in tema di rinunzia all'eredità, nonché degli istituti della trasmissione del diritto di accettare
l'eredità, della sostituzione ordinaria, della rappresentazione e dell'accrescimento . . . . 199
5. Trust, atto di destinazione testamentario e petizione di eredità . . . . . . . . . . . . . . . . 202
6. Trust, atto di destinazione e divieto dei patti successori . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203
6.1. Premessa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203
6.2. Analisi dei negozi alla luce del divieto dei patti successori. . . . . . . . . . . . . . . 208
6.3. (Segue) Il caso in cui il disponente si riservi la facoltà di revoca o modifica del beneficiario
fino al momento della propria morte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212
6.4. (Segue) Il Totten trust e la fattispecie di atto di destinazione ad esso assimilabile . . . 216
7. Trust, atto di destinazione e capacità di disporre per testamento . . . . . . . . . . . . . . . 220
8. Trust, atto di destinazione e capacità di ricevere per testamento . . . . . . . . . . . . . . . 221
8.1. I soggetti nascituri . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221
8.2. Il soggetto beneficiario di amministrazione di sostegno . . . . . . . . . . . . . . . . 223
8.3. Altre ipotesi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
9. Trust, atto di destinazione ed indegnità a succedere al disponente . . . . . . . . . . . . . . 225
10. Le implicazioni sugli istituti oggetto di indagine del divieto di testamento congiuntivo o reciproco. 226
11. Trust, atto di destinazione testamentario e divieti di sostituzione fedecommissaria, di usufrutti
successivi e di rendite successive . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227
11.1. Il divieto di sostituzione fedecommissaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227
11.2. Il divieto di usufrutti successivi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
11.3. Il divieto di rendite successive . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233
12. Trustee, gestore ed esecutore testamentario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 234
13. Disposizioni beneficiarie sottoposte a condizione o a termine ovvero in favore di nascituri . . . 236
14. Revocazione del trust o atto di destinazione testamentario . . . . . . . . . . . . . . . . . . 238
IV. TRUST, ATTO DI DESTINAZIONE E TUTELA DEI LEGITTIMARI
di Saverio Bartoli
1. Premessa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241
2. Questioni in tema di calcolo delle quote di legittima in presenza di più legittimari superstiti . . . 244
2.1. Ipotesi in cui taluno dei legittimari non accetta l'eredità . . . . . . . . . . . . . . . . 244
2.2. Ipotesi in cui taluno dei legittimari è destinatario di un legato sostitutivo di legittima e
decide di accettarlo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246
3. Questioni in tema di tutela del peculiare diritto di legittima spettante, ex art. 540, 2° co., c.c., al
coniuge superstite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248
4. Il divieto di pesi e condizioni sulla legittima . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253
4.1. Considerazioni generali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253
4.2. Trust, atto di destinazione e divieto ex art. 549 c.c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258
5. Trust, atto di destinazione e “cautela sociniana” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 267
6. Trust, atto di destinazione e legato in conto di legittima . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277
7. Trust, atto di destinazione e legato in sostituzione di legittima . . . . . . . . . . . . . . . . . 279
INDICE SOMMARIO VII
8. Trust, atto di destinazione e modalità di calcolo della legittima . . . . . . . . . . . . . . . . 280
8.1. Considerazioni generali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280
8.2. In particolare: il problema dell'oggetto della liberalità indiretta in caso di trust o atto di
destinazione liberale inter vivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287
8.3. In particolare: il problema dell'assoggettabilità o meno a riunione fittizia delle liberalità
aventi fonte in un patto di famiglia posto in essere in combinazione con un trust o atto di
destinazione inter vivos (rinvio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 291
8.4. L’ordine in cui si deve procedere alla riduzione delle disposizioni lesive della legittima . 291
8.4.1. La riduzione delle attribuzioni mortis causa. . . . . . . . . . . . . . . . . . 292
8.4.2. La riduzione delle liberalità inter vivos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297
8.5. In particolare: il problema dell'assoggettabilità o meno a riduzione delle liberalità aventi
fonte in un patto di famiglia posto in essere in combinazione con un trust o atto di
destinazione inter vivos (rinvio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306
9. Il problema della legittimazione passiva rispetto all'azione di riduzione in presenza di un trust o di
un atto di destinazione liberale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307
10. I presupposti per l'esercizio dell'azione di riduzione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313
11. Gli effetti dell'azione di riduzione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317
11.1. Considerazioni generali: azione di riduzione ed azione di restituzione . . . . . . . . . 317
11.2. (Segue) L'azione di restituzione nei confronti del beneficiario della disposizione lesiva
ridotta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319
11.3. (Segue) L'azione di restituzione nei confronti del terzo acquirente dal beneficiario della
disposizione lesiva ridotta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322
11.4. (Segue) L'azione di restituzione nel caso in cui sul bene oggetto della disposizione lesiva
ridotta vi siano “pesi” o ipoteche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326
11.5. In particolare: il problema degli effetti dell'azione di riduzione nei confronti delle donazioni
indirette atte a realizzare la cosiddetta “intestazione di beni a nome altrui” . . . . 330
11.6. Gli effetti dell'azione di riduzione di posizioni beneficiarie aventi fonte in un trust o atto di
destinazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342
V. TRUST, ATTO DI DESTINAZIONE E PATTO DI FAMIGLIA
di Daniele Muritano
1. Premessa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 347
2. Le principali questioni interpretative . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352
2.1. I profili soggettivi e oggettivi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352
2.2. La struttura del negozio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354
3. Trust, atto di destinazione e patto di famiglia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 359
3.1. Questioni preliminari . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 359
3.2. La questione dell'attribuzione delle partecipazioni sociali o dell'azienda in forma
indiretta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 360
3.3. Il possibile contenuto del negozio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 361
3.4. Riunione fittizia e collazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 365
3.5. Azione di riduzione (rinvio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 369
VI. TRUST, ATTO DI DESTINAZIONE LIBERALE E COLLAZIONE
di Saverio Bartoli
1. Nozione, fondamento, natura giuridica e presupposti della collazione; la dispensa da collazione. 371
2. In particolare: l'oggetto della collazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 377
3. La collazione volontaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 378
VIII INDICE SOMMARIO
VII. PROFILI FISCALI: TRUST, ATTO DI DESTINAZIONE LIBERALE E IMPOSTE
INDIRETTE
di Daniele Muritano
1. Trust liberale e imposte indirette . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381
2. Atto di destinazione liberale e imposte indirette . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 391
Bibliografia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 395
Indice analitico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425
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