Crisi e risanamento d'impresa

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Crisi e risanamento d'impresa

DATA PUBBLICAZIONE:
MAGGIO 2019

€ 23.00

CRISI E RISANAMENTO D'IMPRESA

GLI STRUMENTI GIURIDICI ED ECONOMICO AZIENDALI

CASA EDITRICE: GIUFFRÈ FRANCIS LEFEBVRE S.P.A.

ANNO EDIZIONE: 2019

PAGINE: XVI - 288

ISBN 9788828809210

CODICE GIUFFRÈ: 024205245

CATEGORIE: COMMERCIALISTA - CONSULENTI DEL LAVORO -

MATERIA: ECONOMIA E AZIENDE / FALLIMENTO E PROCEDURE CONCORSUALI

AREA DI INTERESSE: SOCIETA', FALLIMENTO E INDUSTRIALE

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Il volume individua le soluzioni alle crisi d'impresa concretamente praticabili per i professionisti secondo un approccio operativo e strategico alla luce della innovata normativa in materia. In tale prospettiva vengono esaminati oltre gli aspetti giuridici, anche gli aspetti fiscali delle diverse procedure, rappresentando questi ultimi una variabile spesso determinante,capace di influire sul successo o, al contrario, sull'insuccesso di un progetto di risanamento. Completa la trattazione l'esame di numerosi casi aziendali, che rendono l'opera un valido supporto per l'attivitÃ  quotidiana dei professionisti che si occupano della materia. 

Introduzione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XIII

IL MODELLO DI RIFERIMENTO E GLI EQUILIBRI AZIENDALI
di Giuseppe Savioli e Cristina Gianfelici
Lâ€™azienda: tratti essenziali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
1. Il soggetto economico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
2. Il fine . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
3. Il carattere sistemico dellâ€™azienda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
4. Le condizioni produttive . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
5. Il sistema delle combinazioni economiche (o sistema delle operazioni o gestione) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
6. Lâ€™ambiente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
7. Il tempo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Gli equilibri aziendali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
1. Lâ€™equilibrio economico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
2. Lâ€™equilibrio finanziario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
3. Lâ€™equilibrio patrimoniale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
4. Le correlazioni fra le diverse dimensioni . . . . . . . . . . . . . . . 17
5. Il sistema delle equazioni di equilibrio quantitativo/interno . . . . 20
6. Lâ€™equilibrio strategico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
La continuitÃ  aziendale come valore trascendente il soggetto economico:
continuitÃ  oggettiva e soggettiva . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

CRISI E DISFUNZIONI AZIENDALI
di Giuseppe Savioli e Cristina Gianfelici
Crisi e disfunzioni aziendali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
1. Le disfunzioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
2. La crisi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
3. Lâ€™insolvenza ed il dissesto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
4. I concetti di insolvenza e dissesto fra flussi e stock . . . . . . . . . 33

LE CAUSE DELLA CRISI
di Giuseppe Savioli
Premessa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
Le crisi derivanti dal sistema delle combinazioni economiche (o sistema
delle operazioni o gestione) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
1. Le crisi da errori di programmazione . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
2. Le crisi da inefficienza. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
Le crisi derivanti dalla struttura aziendale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
1. Le crisi da sovraccapacitÃ /rigiditÃ  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
2. Le crisi da squilibri di carattere patrimoniale e finanziario . . . . . 48
Le crisi derivanti dai rapporti impresa-ambiente . . . . . . . . . . . . . . . 53
1. Le crisi da mutamenti del contesto ambientale generale . . . . . . 53
2. Le crisi settoriali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
3. Le crisi da domanda dei prodotti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
4. Le crisi da mutamenti o salti tecnologici . . . . . . . . . . . . . . . 56
5. Le crisi derivanti dal superamento delle tradizionali modalitÃ  di
produzione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
6. La crisi da errori di strategia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59

GLI STRUMENTI DI PREVISIONE DELLA CRISI
di Giuseppe Savioli e Silvia Gardini
Sintomatologia e diagnosi delle crisi dâ€™impresa in economia aziendale . . 63
1. I sintomi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
2. I compiti del sistema informativo aziendale . . . . . . . . . . . . . 66
2.1. I fallimenti del sistema informativo aziendale . . . . . . . 69
3. I fallimenti del sistema del management. . . . . . . . . . . . . . . . 75
Il modello di previsione della crisi basato sullâ€™analisi dei bilanci . . . . . . 78
1. La riclassificazione di bilancio e lâ€™analisi per margini . . . . . . . . 79
1.1. La riclassificazione e lâ€™analisi per margini dello stato
patrimoniale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
1.2. La riclassificazione e lâ€™analisi per margini del conto
economico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
2. Lâ€™analisi per indici . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
3. Lâ€™analisi per flussi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
4. Lâ€™analisi strategica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96
5. Lâ€™articolazione complessiva del modello . . . . . . . . . . . . . . . 98
6. Il modello di previsione della crisi delineato dal codice della crisi.
Rinvio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
I modelli di previsione della crisi per gli stakeholder esterni . . . . . . . . 101

I COSTI DEL DISSESTO E LA SCELTA TRA CONTINUITÃ€ E LIQUIDAZIONE
di Giuseppe Savioli
I costi del dissesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
1. I costi sociali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
2. I costi imprenditoriali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
3. I costi personali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
ContinuitÃ  o liquidazione?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
1. Le valutazioni degli stakeholder esterni . . . . . . . . . . . . . . . . 114
2. Le valutazioni della proprietÃ  e del management . . . . . . . . . . 115
2.1. Lâ€™applicazione del metodo finanziario . . . . . . . . . . . 118
3. La valutazione delle alternative tra risanamento e liquidazione . . 123

GLI STRUMENTI ECONOMICO AZIENDALI
PER LA SOLUZIONE DELLA CRISI
di Giuseppe Savioli
La pianificazione del risanamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
Il piano industriale in generale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
Il piano di risanamento aziendale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
1. Il piano industriale in senso stretto . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132
2. La manovra finanziaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
3. Lâ€™analisi di sensitivitÃ  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147
4. I covenant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
Il piano di risanamento nel complessivo processo di pianificazione della
soluzione della crisi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
1. La ricognizione patrimoniale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152
2. La pianificazione finanziaria a breve termine . . . . . . . . . . . . . 153
3. La convenzione di ristrutturazione. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154
4. Lâ€™attuazione ed il monitoraggio del piano . . . . . . . . . . . . . . 155

GLI STRUMENTI GIURIDICI PER LE SOLUZIONI NEGOZIALI
DELLE CRISI Dâ€™IMPRESA
di Giuseppe Savioli
Il particolare contesto normativo dellâ€™impresa in crisi . . . . . . . . . . . . 157
Il favor legislativo per la continuitÃ  aziendale . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
Le procedure di allerta e di composizione assistita delle crisi. . . . . . . . 164
1. Gli strumenti di allerta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165
1.1. Il sistema aziendale di rilevazione ed interpretazione dei
sintomi di crisi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166
1.2. Gli obblighi dellâ€™organo di controllo . . . . . . . . . . . . 171
1.3. Il sistema di rilevazione esterna dei sintomi di crisi. . . . 172
2. Gli obblighi di â€œintervento precoceâ€ dei soggetti deputati al governo aziendale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173
3. Le misure premiali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175
Le soluzioni negoziali delle crisi dâ€™impresa . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
1. Le soluzioni non regolate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
2. Le soluzioni regolate. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179
3. Gli aspetti comuni delle soluzioni regolate . . . . . . . . . . . . . . 180
3.1. Lâ€™attestatore . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180
3.2. La convenzione di moratoria. . . . . . . . . . . . . . . . . 182
3.3. La nuova finanza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
Lâ€™attivitÃ  di supplenza e di supporto allâ€™imprenditore: la procedura di
composizione assistita della crisi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188
Il piano attestato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191
1. Natura ed effetti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191
2. Gli attori . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193
3. Il contenuto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194
4. La forma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
5. Gli aspetti strategici . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197
Gli accordi di ristrutturazione dei debiti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201
1. Natura ed effetti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201
2. Gli attori . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204
3. Il contenuto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206
4. La forma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209
5. Gli aspetti strategici . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209
6. Gli accordi di ristrutturazione agevolati. . . . . . . . . . . . . . . . 215
7. Gli accordi di ristrutturazione ad efficacia estesa . . . . . . . . . . 216
Il concordato preventivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 219
1. Natura ed effetti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 219
1.1. Effetti sul patrimonio, sulle posizioni dei creditori e sui
contratti pendenti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 220
1.2. La domanda â€œanticipataâ€ di concordato preventivo . . . 224
2. Proposta e piano concordatario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
2.1. La proposta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
2.2. Il piano concordatario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227
2.3. Il concordato liquidatorio . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228
2.4. Il concordato di continuitÃ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230
3. Concorrenza nel mercato e per il mercato nel concordato: proposte
ed offerte concorrenti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235
3.1. Premessa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235
3.2. Proposte ed offerte concorrenti . . . . . . . . . . . . . . . 236
3.3. I meccanismi di tutela delle forme di concorrenza . . . . 237
4. Gli attori . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
5. Gli aspetti strategici . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250

TRANSAZIONE ED ASPETTI FISCALI NELLE SOLUZIONI NEGOZIALI
DELLE CRISI Dâ€™IMPRESA
di Giovanni Baldacci
La transazione fiscale e contributiva . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257
Gli aspetti fiscali delle procedure di composizione della crisi. . . . . . . . 261
1. La ristrutturazione del debito fiscale . . . . . . . . . . . . . . . . . 262
2. La fiscalitÃ  negli strumenti di risanamento . . . . . . . . . . . . . . 266
2.1. Le sopravvenienze attive da stralcio del debito . . . . . . 266
2.2. Le plusvalenze da cessione di beni . . . . . . . . . . . . . 268
2.3. Lâ€™IRAP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268
3. Le possibili riduzioni degli oneri accollati ai creditori. . . . . . . . 270
4. Lâ€™imposta di registro. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272
Bibliografia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275
Indice analitico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279

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