SINTESI ESPOSITIVA DELLA MATERIA TRATTATA .......... . 1 GIURISPRUDENZA E DOTTRINA........................ . 9 CAPITOLO PRIMO I SOGGETTI ATTIVI DEI REATI DI BANCAROTTA 1. La natura di reato proprio ........................... . 11 2. L’imprenditore .................................. . 12 3. L’insussistenza di un autonomo potere del Giudice di accertare la qualifica di imprenditore commerciale o la veste societaria assunta dalla fallita per come accertata dal Tribunale fallimentare ...... . 13 4. Le società a responsabilità limitata ..................... . 15 4.1. La responsabilità del socio illimitatamente responsabile ... . 15 4.2. Le società di fatto e socio occulto .................. . 19 4.3. La responsabilità dei soci accomandanti.............. . 20 4.4. Limitazioni della responsabilità dei soci che non abbiano svolto l’attività di amministratori in relazione a singole fattispecie . . 22 5. L’amministratore ................................. . 23 6. Amministrazione collegiale e responsabilità penale dei singoli componenti anche privi di delega ......................... . 24 7. Il direttore generale ............................... . 29 8. I liquidatori .................................... . 30 9. I sindaci ...................................... . 31 10. L’institore ..................................... . 38 11. L’amministratore di fatto ........................... . 40 12. L’obbligo dell’amministratore di diritto di evitare l’evento lesivo per la società anche con riferimento alla condotta dell’amministratore di fatto ......................................... . 46 13. Il concorso dell’extraneus ed in particolare del consulente aziendale . 52 VII CAPITOLO SECONDO SENTENZA DICHIARATIVA DI FALLIMENTO ED IL SUO RUOLO NEI REATI FALLIMENTARI 1. Premessa ...................................... . 55 2. La sentenza dichiarativa di fallimento (con richiami al Codice della Crisi d’impresa e dell’insolvenza) ..................... . 56 3. La natura giuridica della sentenza dichiarativa del fallimento nei reati fallimentari: premessa ............................. . 58 3.1. La natura giuridica nei reati pre-fallimentari........... . 58 3.2. Consumazione del reato, competenza per territorio, prescrizione amnistia ed indulto nei reati pre-fallimentari......... . 62 3.3. La natura giuridica nei reati post-fallimentari .......... . 65 4. Sull’insussistenza di un autonomo potere del Giudice di accertare la qualifica di imprenditore commerciale o la veste societaria assunta dalla fallita per come accertata dal Tribunale fallimentare ...... . 66 4.1. La situazione nella vigenza del c.p.p. del 1930 ......... . 67 4.2. L’avvento del nuovo c.p.p. ....................... . 68 4.3. La decisione delle Sezioni Unite ................... . 69 5. L’art. 238 L.F. e le indagini svolte prima della sentenza dichiarativa del fallimento ................................... . 71 6. Efficacia della sentenza dichiarativa del fallimento, il reclamo avverso di essa, la sua revoca, la possibilità di sospendere il processo penale ex art. 479 c.p.p. e la chiusura del fallimento per mancanza del passivo. 74 CAPITOLO TERZO L’OGGETTO MATERIALE DEL REATO DI BANCAROTTA PATRIMONIALE 1. Valutazioni generali ............................... . 79 2. I beni immateriali ................................ . 81 3. I beni futuri .................................... . 84 4. I beni posseduti a titolo precario o a titolo di diritto reale o di diritto personale di godimento............................. . 85 5. I diritti di credito e di garanzia........................ . 91 6. I beni personali del fallito ........................... . 92 6.1. I beni regolati dai punti 1) e 5) dell’art. 46 L.F. .......... . 93 6.2. I beni regolati dal punto 2) dell’art. 46 L.F. ............ . 95 6.3. I beni regolati dal punto 3) dell’art. 46 L.F. ............ . 97 7. I beni di provenienza illecita ......................... . 98 CAPITOLO QUARTO LA BANCAROTTA FRAUDOLENTA PATRIMONIALE 1. Il bene giuridico oggetto di tutela ...................... . 105 2. La natura del reato ............................... . 107 3. Le diverse condotte qui regolate: la loro natura fungibile ....... . 109 SOMMARIO VIII 4. L’elemento temporale della rilevanza della condotta rispetto al momento del fallimento .............................. . 112 5. Le diverse condotte: la distrazione...................... . 113 5.1. La distruzione............................... . 128 5.2. L’occultamento .............................. . 130 5.2.1. La differenza tra l’occultamento ed i delitti di cui agli artt. 220 L.F. e 388 c.p. ....................... . 132 5.3. Sulla prova dell’occultamento o della distrazione ........ . 134 5.4. La dissimulazione ............................ . 139 5.5. La dissipazione .............................. . 140 5.6. L’esposizione ed il riconoscimento di passività inesistenti . . . 144 6. Rapporti tra le condotte qui regolate, il fallimento ed il dissesto . . . 148 6.1. Diminuzione del patrimonio del fallito: suoi rapporti con la condotta ed eventuale rilevanza di azioni di recupero dei beni sottratti ................................... . 150 7. L’elemento soggettivo .............................. . 154 8. Il momento di consumazione del reato................... . 159 9. La bancarotta fraudolenta post fallimentare: l’elemento temporale. . 161 9.1. Le condotte sanzionate ......................... . 162 9.2. I beni di cui l’imprenditore fallito ha diritto di disporre e la sua possibilità di svolgere una nuova attività dopo il fallimento . . 165 9.3. Elemento soggettivo ........................... . 168 9.4. Momento di consumazione del reato ................ . 169 10. Le pene accessorie ................................ . 169 11. La relazione del curatore e le dichiarazioni dallo stesso acquisite come prova documentale............................ . 173 12. La costituzione di parte civile nei reati di bancarotta ......... . 177 CAPITOLO QUINTO LA BANCAROTTA FRAUDOLENTA DOCUMENTALE 1. Bene giuridico protetto e natura del reato................. . 181 2. L’oggetto materiale ............................... . 184 3. La bancarotta pre-fallimentare: la condotta ................ . 189 3.1. La condotta specifica di bancarotta documentale ........ . 190 3.2. La condotta di cui alla bancarotta documentale generale ... . 194 4. L’elemento soggettivo: nella bancarotta documentale generica.... . 199 4.1. L’elemento soggettivo quale fattore di discrimine tra bancarotta documentale fraudolenta e semplice ................ . 202 4.2. L’elemento soggettivo: nella bancarotta documentale specifica. 204 5. Il momento di consumazione del reato................... . 206 6. La natura non scriminante della delega .................. . 207 7. La bancarotta documentale fraudolenta post fallimentare ...... . 208 SOMMARIO IX CAPITOLO SESTO LA BANCAROTTA PREFERENZIALE 1. Il bene giuridico protetto............................ . 211 2. La bancarotta pre-fallimentare: lo stato di insolvenza quale presupposto del reato .................................. . 213 3. La condotta: i pagamenti preferenziali ................... . 216 3.1. La lesione della par condicio creditorum ed il tipo di credito oggetto del reato ............................. . 219 4. La condotta: la simulazione dei titoli di prelazione ........... . 224 4.1. La nozione di simulazione qui rilevante .............. . 225 4.2. La trasformazione del credito da chirografario in privilegiato . 227 4.3. Ulteriori elementi di questa condotta ................ . 228 5. I rapporti con l’azione revocatoria...................... . 229 6. L’evento: la lesione della par condicio creditorum ............ . 231 7. L’elemento soggettivo .............................. . 233 7.1. Il pagamento effettuato per evitare il fallimento ......... . 236 8. Sentenza dichiarativa e momento di consumazione del reato .... . 238 9. La bancarotta preferenziale post-fallimentare .............. . 240 10. Il concorso del creditore nel delitto del fallito .............. . 241 11. Pagamenti non soggetti ad azione revocatoria ex art. 67 L.F. ed esenzione ex art. 217 bis L.F. ......................... . 245 12. Il pagamento da parte dell’amministratore dei propri crediti..... . 252 13. Le restituzioni ai soci di somme da essi versate ............. . 256 CAPITOLO SETTIMO LA BANCAROTTA SEMPLICE PATRIMONIALE 1. Elementi comuni alle diverse fattispecie .................. . 261 2. La fattispecie di cui al n. 1: il concetto di spesa ............. . 263 2.1. La natura eccessiva della spesa.................... . 264 2.2. Altri elementi oggettivi della fattispecie .............. . 268 2.3. La differenza con la dissipazione di cui all’art. 216 L.F. ... . 268 2.4. L’elemento soggettivo .......................... . 269 3. La fattispecie di cui al n. 2: l’oggetto della condotta qui rilevante. . . 271 3.1. Le operazioni di pura sorte o manifestamente imprudenti . . . 273 3.2. L’evento................................... . 274 3.3. L’elemento soggettivo .......................... . 276 3.4. Le operazioni di borsa ......................... . 277 3.5. La differenza con la bancarotta fraudolenta ........... . 279 4. La fattispecie di cui al n. 3: la finalità della condotta.......... . 280 4.1. Le operazioni gravemente imprudenti ............... . 280 4.2. La perdita nel patrimonio dell’imprenditore ........... . 283 4.3. L’elemento soggettivo .......................... . 284 4.4. La differenza con le altre ipotesi di bancarotta semplice ... . 285 5. La fattispecie di cui al n. 4: l’aggravamento del dissesto........ . 285 SOMMARIO X 5.1. La condotta: mancata o ritardata presentazione di un’istanza di fallimento ................................. . 286 5.2. Le condotte commesse con colpa grave .............. . 289 5.3. L’elemento soggettivo .......................... . 290 6. La fattispecie di cui al n. 5 .......................... . 292 6.1. Ambito oggettivo ............................. . 292 6.2. I limiti soggettivi e l’inadempimento ................ . 294 6.3. L’elemento soggettivo .......................... . 295 7. Le pene accessorie ................................ . 295 8. L’esimente di cui all’art. 217 bis ....................... . 296 CAPITOLO OTTAVO LA BANCAROTTA SEMPLICE DOCUMENTALE 1. Bene giuridico protetto e natura del reato................. . 299 2. L’oggetto materiale ............................... . 300 3. La condotta: l’omessa tenuta ......................... . 303 3.1. La condotta: la tenuta irregolare e incompleta .......... . 304 4. La condotta nel triennio precedente alla dichiarazione di fallimento. 307 5. L’elemento soggettivo .............................. . 308 6. Il momento di consumazione del reato................... . 309 7. Questioni processuali relative ai rapporti tra la bancarotta documentale fraudolenta e quella semplice ...................... . 310 8. La natura non scriminante della delega e dell’art. 217 bis....... . 311 CAPITOLO NONO LA BANCAROTTA FRAUDOLENTA IMPROPRIA 1. Premessa ...................................... . 315 2. La bancarotta di cui al primo comma dell’art. 223 L.F. ........ . 316 3. La bancarotta societaria collegata alla commissione di reati societari (art. 223, comma 2 n. 1 L.F.): valutazioni generali ........... . 316 3.1. I soggetti attivi: restrizioni in relazione ai singoli reati societari correlati................................... . 318 3.2. La natura del reato ........................... . 319 3.3. Il rinvio ai singoli reati societari ................... . 320 3.4. La rilevanza sulla bancarotta della procedibilità, delle soglie di punibilità e dell’eventuale estinzione del reato societario ... . 323 3.5. L’evento................................... . 325 3.6. Sentenza di fallimento, momento di consumazione del reato e condotte riparatorie ........................... . 329 3.7. L’elemento soggettivo .......................... . 330 3.8. Il diritto transitorio ed il Codice della crisi ............ . 333 4. La bancarotta societaria con dolo o per effetto di operazioni dolose (art. 223, comma 2 n. 2 L.F.) ......................... . 334 4.1. L’evento e la sentenza dichiarativa del fallimento ........ . 335 SOMMARIO XI 4.2.1. La condotta: la causazione dolosa del fallimento .... . 339 4.2.2. La condotta: le operazioni dolose .............. . 341 4.3. L’elemento soggettivo .......................... . 348 4.4. I rapporti con altri reati fallimentari, tributari e previdenziali. 351 CAPITOLO DECIMO BANCAROTTA IMPROPRIA ED OPERAZIONI INFRAGRUPPO 1. Generalità ..................................... . 355 2. La giurisprudenza fino al d.lgs. n. 6/2003 ................. . 357 3. L’attuale giurisprudenza ............................ . 358 4. La possibile rilevanza dei vantaggi compensativi ............ . 361 5. Alcuni casi di operazioni infra-gruppo valutate come distrattive . . . 366 CAPITOLO UNDICESIMO LA BANCAROTTA SEMPLICE IMPROPRIA 1. La fattispecie di cui al n. 1 dell’art. 224 L.F. ............... . 371 2. La fattispecie di cui al n. 2 dell’art. 224 L.F.: la condotta ....... . 372 2.1. L’evento................................... . 374 2.2. L’elemento soggettivo .......................... . 374 2.3. Il rapporto con la fattispecie di cui all’art. 217 n. 4 L.F. ... . 375 2.4. La possibile rilevanza post-fallimentare .............. . 376 CAPITOLO DODICESIMO IL RICORSO ABUSIVO AL CREDITO 1. Valutazioni generali ............................... . 377 2. La necessità o meno della presenza di una sentenza dichiarativa di fallimento ..................................... . 378 3. La sua possibile natura anche post-fallimentare ............. . 382 4. I soggetti attivi .................................. . 383 5. La condotta: il ricorso al credito ....................... . 385 5.1. La condotta: la dissimulazione del dissesto ............ . 386 6. L’elemento soggettivo .............................. . 388 7. Momento consumativo, adempimento, tentativo ed aggravante ... . 389 8. I rapporti con altri reati ............................ . 390 9. Le pene accessorie ................................ . 392 CAPITOLO TREDICESIMO LE CIRCOSTANZE 1. Premessa ...................................... . 395 2. Le circostanze relative all’entità del danno patrimoniale: generalità . 395 SOMMARIO XII 2.1. L’individuazione del danno patrimoniale ............. . 397 2.2. Mancanza di danno patrimoniale e bancarotta documentale. . 400 2.3. Applicabilità alla bancarotta impropria .............. . 402 3. L’esercizio abusivo di un’impresa commerciale ............. . 405 4. L’attenuante nel fallimento con procedimento sommario ....... . 405 5. La commissione di più fatti di bancarotta: premessa.......... . 406 5.1. La natura giuridica ........................... . 406 5.2. Il campo di applicazione della norma ............... . 409 5.3. L’applicazione alla bancarotta impropria ............. . 412 5.4. L’applicazione processuale....................... . 413 CAPITOLO QUATTORDICESIMO DENUNCIA DI CREDITI INESISTENTI 1. Introduzione.................................... . 417 2. La denuncia di creditori inesistenti nell’elenco nominativo ...... . 418 3. L’omessa dichiarazione di beni nell’inventario .............. . 420 4. L’omesso deposito di bilanci e scritture .................. . 422 5. L’inosservanza dell’obbligo di residenza e comparizione ....... . 427 5.1. Il cambio di residenza o domicilio ................. . 428 5.2. L’inottemperanza alla convocazione................. . 430 5.3. L’elemento soggettivo .......................... . 431 CAPITOLO QUINDICESIMO I REATI FALLIMENTARI DEL CURATORE 1. Generalità ..................................... . 433 1.1. Il curatore come pubblico ufficiale ................. . 435 2. Il delitto di interesse privato del curatore negli atti del fallimento: le questioni di costituzionalità della norma ................. . 436 2.1. La condotta: la nozione di interesse privato............ . 438 2.2. L’oggetto della condotta ........................ . 441 2.3. Ulteriori elementi della condotta................... . 443 2.4. L’elemento soggettivo .......................... . 446 2.5. Il momento di consumazione del reato............... . 446 2.6. Concorso dell’extraneus. ........................ . 447 2.7. Il concorso con gli altri reati del pubblico ufficiale ....... . 447 3. Il delitto di accettazione di retribuzione non dovuta .......... . 448 3.1. La condotta ................................ . 449 3.2. Il concetto di retribuzione ....................... . 450 3.3. Elemento soggettivo, consumazione del reato, rapporti con il delitto di concussione e pena accessoria .............. . 452 4. Il delitto di omessa consegna o deposito di cose del fallimento ... . 454 4.1. L’elemento oggettivo: l’ordine del Giudice ............. . 455 4.2. I beni oggetto del reato ......................... . 456 4.3. La condotta omissiva .......................... . 458 SOMMARIO XIII 4.4. L’elemento soggettivo .......................... . 460 4.5. Il momento di consumazione del reato............... . 461 CAPITOLO SEDICESIMO GLI ALTRI REATI FALLIMENTARI 1. La domanda di ammissione di crediti simulati.............. . 463 2. La ricettazione pre-fallimentare ....................... . 466 3. La ricettazione post-fallimentare....................... . 472 4. Il mercato di voto ................................ . 475 5. L’esercizio abusivo di un’attività commerciale .............. . 478 6. Disposizioni sul concordato preventivo, accordo di ristrutturazione con intermediari finanziari e convenzione di moratoria e sulla liquidazione coatta amministrativa ........................ . 479 6.1. Il delitto di cui al primo comma dell’art. 236 ........... . 480 6.2. Il delitto di cui al secondo comma dell’art. 236 ......... . 486 6.3. Gli accordi di ristrutturazione .................... . 492 7. Falso in attestazioni e relazioni ex art. 236 bis .............. . 493 7.1. La figura del professionista attestatore e la disciplina penale per esso vigente prima del d.l. n. 83/2012................ . 493 7.2. L’introduzione dell’art. 236 bis R.D. n. 267/1942......... . 496 7.3. La fattispecie penale: bene giuridico e soggetto attivo del reato. 497 7.4. Oggetto e condotta commissiva ................... . 499 7.5. La condotta omissiva .......................... . 503 7.6. Momento di consumazione del reato, elemento soggettivo e circostanze aggravanti ......................... . 504 7.7. L’art. 342 del nuovo codice della crisi (d.lgs. n. 14/2019) ... . 505 8. Liquidazione coatta amministrativa ed amministrazione straordinaria delle grandi imprese ............................ . 506 CAPITOLO DICIASSETTESIMO IL NUOVO CODICE DELLA CRISI DELL’IMPRESA E DELL’INSOLVENZA 1. La legge delega n. 155 del 2017 ....................... . 509 2. Il nuovo codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza e la sua entrata in vigore ...................................... . 510 3. La disciplina penale contenuta nel Codice della crisi con riferimento ai reati commessi nell’ambito della liquidazione giudiziale, nel concordato preventivo, negli accordi di ristrutturazione dei debiti, piani attestati e liquidazione coatta amministrativa .............. . 512 3.1. Il momento di effettiva applicazione delle fattispecie penali del Codice della Crisi e l’affermata continuità normativa delle stesse con quelle di cui al d.lgs. n. 267/1942 .............. . 515 3.2. Nuove forme di responsabilità per sindaci ed amministratori . 516 4. Le misure premiali di cui all’art. 25 del Codice della crisi....... . 519 SOMMARIO XIV 5. Reati commessi nelle procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento e reati commessi nella procedura di composizione della crisi...................................... . 524 5.1. Premessa .................................. . 524 5.2. Sintetico richiamo alle procedure di composizione delle crisi di sovraindebitamento ........................... . 525 5.3. L’art. 344 comma primo lett. a) e b) ................ . 529 5.4. L’art. 344, comma primo, lett. c), d) ed e) ............. . 532 5.5. La fattispecie di cui al comma 2 dell’art. 344 ........... . 534 6. La fattispecie aventi ad oggetto le condotte dei componenti dell’OCC: premessa ...................................... . 536 6.1. La fattispecie di cui al terzo comma dell’art. 344 ........ . 538 6.2. La fattispecie di cui al quarto comma dell’art. 344 ....... . 539 7. Falso nelle attestazioni dei componenti dell’OCRI............ . 541 CAPITOLO DICIOTTESIMO RAPPORTI TRA SEQUESTRI, PENALI E DI PREVENZIONE, E PROCEDURE CONCORSUALI ANCHE NEL NUOVO CODICE DELLA CRISI 1. Premessa ...................................... . 545 2. Procedure concorsuali e misure di prevenzione ............. . 547 3. Sequestro penale e procedura concorsuale ................ . 549 3.1. La disciplina vigente prima dell’entrata in vigore del Codice della Crisi ................................. . 549 3.2. Disciplina contenuta nel Codice della Crisi dell’impresa e dell’insolvenza............................... . 554 3.2.2. Sequestro preventivo finalizzato alla confisca e liquidazione giudiziale .......................... . 556 3.2.3. Sequestro preventivo impeditivo, sequestro conservativo e liquidazione giudiziale .................... . 557 TESTI LEGISLATIVI ................................ . 561 1. REGIO DECRETO 16 marzo 1942, n. 267 (Disciplina del fallimento, del concordato preventivo e della liquidazione coatta amministrativa) . . 563 2. DECRETO LEGISLATIVO 6 settembre 2011, n. 159 (Codice delle leggi antimafia e delle misure di prevenzione) .............. . 573 3. DECRETO LEGISLATIVO 12 gennaio 2019, n. 14 (Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza) (in vigore dal 1 settembre del 2021) . . . 577 BIBLIOGRAFIA .................................... . 587 INDICE ANALITICO DELLA CASISTICA ................... . 595