1. Riduzione della pressione fiscale di Claudia Spampinato e Valerio Moretti pag. 11
1.1.Stabilizzazione detrazione di lavoro dipendente. (L. n. 178/2020, art. 1, commi 8-9) pag. 11
1.2. Esenzione IRPEF redditi dominicali e agrari dei coltivatori diretti e degli imprenditori agricoli
professionali (L. n. 178/2020, art. 1, commi 38-40) pag. 12
1.3.Compensazione IVA carni (L. n. 178/2020, art. 1, commi 42-43) pag. 14
1.4. IVA preparazioni alimentari (L. n. 178/2020, art. 1, commi 42-43) pag. 14
1.5. Imposta di registro minima per i terreni agricoli (L. n. 178/2020, art. 1, comma 41) pag. 14
1.6.Modifiche alla disciplina fiscale della tassazione dei ristorni (L. n. 178/2020, art. 1, commi 42-43) pag. 15
1.7. Riduzione della tassazione dei dividendi per gli enti non commerciali (L. n. 178/2020, art. 1, commi 44-47) pag. 17
1.7.1. Requisiti soggettivi pag. 17
1.7.2.Condizioni per l’applicazione della disposizione agevolativa pag. 17
2.Crescita e investimenti di Laura Ambrosi e Giulia Pulerà pag. 18
2.1. Proroghe di bonus (L. n. 178/2020, art. 1, commi 58-60) pag. 18
2.1.1. Riqualificazione energetica pag. 18
2.1.2. Bonus idrico (L. n. 178/2020, art. 1, commi 61-65) pag. 19
2.1.3.Superbonus, ecobonus e sisma bonus (L. n. 178/2020, art. 1, commi 66-75) pag. 19
2.1.4. Bonus verde (L. n. 178/2020, art. 1, comma 76) pag. 20
2.1.5. Contributo per l’acquisto di veicoli alimentati ad energia elettrica (L. n. 178/2020, art. 1, commi 77-79) pag. 21
2.1.6. Riconversione e riqualificazione produttiva di aree di crisi (L. n. 178/2020, art. 1, commi 80-81) pag. 21
2.1.7. Fondo per la transizione energetica (L. n. 178/2020, art. 1, comma 82) pag. 22
2.1.8. Estensione della rivalutazione dei beni di impresa (L. n. 178/2020, art. 1, comma 83) pag. 23
2.1.9.Sostegno al settore turistico (L. n. 178/2020, art. 1, commi 84-86 pag. 23
IL CIVILISTA
Sommario
2021 IL CIVILISTA 3
2.1.10.Sostegno alle attività economiche nei comuni di particolare interesse per il turismo straniero
(L. n. 178/2020, art. 1, commi 87-88) pag. 24
2.1.11.Misura per incentivare il turismo (L. n. 178/2020, art. 1, commi 89-94) pag. 24
2.1.12.Contributo “Nuova Sabatini†(L. n. 178/2020, art. 1, commi 95-96) pag. 24
2.1.13. Fondo impresa femminile (L. n. 178/2020, art. 1, commi 97-106) pag. 25
2.1.14. Promozione del Venture capital in favore di progetti di imprenditoria femminile ad elevata
innovazione (L. n. 178/2020, art. 1, commi 107-108) pag. 26
2.1.15. Fondo per le imprese creative (L. n. 178/2020, art. 1, commi 109-113) pag. 27
2.1.16. Fondo per il sostegno al settore musicale (L. n. 178/2020, art. 1, commi 114-116) pag. 27
2.1.17. Credito di imposta in favore dei cuochi professionisti (L. n. 178/2020, art. 1, commi 117-123) pag. 27
2.1.18. Fondo d’investimento per sviluppo PMI settore aeronautico e green economy
(L. n. 178/2020, art. 1, commi 124-126) pag. 28
2.1.19. Finanziamenti a imprese sequestrate o confiscate alla criminalità organizzata (L. n. 178/2020, art. 1, comma 127) pag. 28
2.1.20. Fondo sviluppo e sostegno filiere agricole, pesca e acquacoltura (L. n. 178/2020, art. 1, commi 128-129) pag. 29
2.1.21. Ristoro aziende agricole (L. n. 178/2020, art. 1, comma 130) pag. 30
2.1.22. Credito d’imposta “strade del vino†(L. n. 178/2020, art. 1, comma 131) pag. 30
2.1.23.Monitoraggio della produzione cerealicola e dell’acquisto di cereali (L. n. 178/2020, art. 1, commi 139-143) pag. 30
2.1.24. Promozione di marchi collettivi e di certificazione all’estero (L. n. 178/2020, art. 1, commi 144-145) pag. 31
2.1.25. Investimenti nelle aree dismesse (L. n. 178/2020, art. 1, commi 146-152) pag. 31
2.1.26. Valorizzazione del patrimonio immobiliare pubblico (L. n. 178/2020, art. 1, comma 153) pag. 32
Sommario
4 IL CIVILISTA 2021
2.1.27. Accordi per l’innovazione (L. n. 178/2020, art. 1, comma 154) pag. 32
3.Coesione territoriale e liquidità imprese di Gaetano Murano pag. 33
3.1. Proroga credito di imposta investimenti nel Mezzogiorno 2022 (L. n. 178/2020, art. 1, commi 171-176) pag. 33
3.1.1.Soggetti beneficiari pag. 34
3.1.2. Gli interventi ammessi pag. 34
3.1.3.Soggetti esclusi pag. 34
3.2.Credito d’imposta per le aziende nelle Zone Economiche Speciali pag. 34
3.2.1. Requisiti previsti pag. 34
3.3. Proroga del credito d’imposta potenziato per le attività di ricerca e sviluppo nelle aree del Mezzogiorno
(L. n. 178/2020, art. 1, commi 185-187) pag. 35
3.3.1.Soggetti ammessi pag. 35
3.3.2. Attività ammissibili pag. 35
3.3.3.Soggetti esclusi pag. 38
3.4.Misure per il sostegno alla liquidità delle imprese (L. n. 178/2020, art. 1, commi 206-229) pag. 38
3.4.1. Dichiarazione sostitutiva per le richieste di nuovi finanziamenti pag. 40
3.4.2.Medie Imprese pag. 40
3.5. Proroga credito d’imposta per spese consulenza relative alla quotazione delle PMI (L. n. 278/2020, art. 1, comma 230) pag. 43
3.6. Determinazione limite di impegno assumibile per garanzie sui finanziamenti a favore di progetti del green
new deal (L. n. 178/2020, art. 1, comma 231) pag. 44
3.7. Proroga della misura in favore delle assicurazioni sui crediti commerciali (L. n. 178/2020, art. 1, comma 232) pag. 47
3.8. Incentivi fiscali alle operazioni di aggregazione aziendale (L. n. 178/2020, art. 1, commi 233-243) pag. 47
3.8.1.Modalità di trasformazione pag. 48
3.8.2.La tassazione di gruppo pag. 48
3.8.3.La trasparenza fiscale pag. 49
3.8.4. I requisiti oggettivi pag. 49
3.8.5.Le operazioni diverse dalle aggregazioni aziendali pag. 49
3.8.6. Pagamento della commissione pag. 50
Sommario
2021 IL CIVILISTA 5
3.9. Rifinanziamento del Fondo di garanzia per le piccole e medie imprese (L. n. 178/2020, art. 1, commi 244-247) pag. 50
3.9.1. Il Fondo di Garanzia pag. 50
3.9.2.Soggetti ammessi pag. 50
3.9.3. Intensità della misura pag. 51
3.10. Proroga delle misure di sostegno alle micro, piccole e medie imprese (L. n. 178/2020, art. 1, commi 248-255) pag. 52
3.11. Rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni (L. n. 178/2020, art. 1, commi 263-266) pag. 53
3.12. Proroga Ape sociale (L. n. 178/2020, art. 1, commi 339-340) pag. 56
3.13. Agevolazioni fiscali per promuovere il vuoto a rendere nelle zone economiche ambientali (L. n. 178/2020, art. 1, commi 760-769) pag. 57
3.13.1. Intensità della misura e soggetti ammessi pag. 58
4. Rimodulazione misure fiscali a tutela dell’ambiente e della salute pubblica. di Gianandrea Dodi e Valentina Bordignon pag. 58
4.1. Premessa pag. 58
4.2. Plastic tax pag. 59
4.2.1. Aspetti fiscali pag. 59
4.2.2.Soggetti obbligati pag. 59
4.2.3. Esigibilità dell’imposta pag. 59
4.2.4. Regime sanzionatorio pag. 60
4.2.5.Conclusioni pag. 60
4.3.Sugar tax pag. 60
4.3.1. Aspetti fiscali pag. 61
4.3.2.Soggetti obbligati ed esigibilità dell’imposta pag. 61
4.3.3. Il regime sanzionatorio pag. 61
4.4. Credito d’imposta per l’acquisto di sistemi di filtraggio acqua potabile pag. 61
4.4.1 Soggetti beneficiari pag. 62
4.4.2. Misura dell’agevolazione pag. 62
4.4.3. Monitoraggio della riduzione del consumo di contenitori pag. 62
5.Credito d’imposta e semplificazioni di Tommaso Busetti pag. 62
5.1.Credito d’imposta per l’adeguamento dell’ambiente di lavoro (L. n. 178/2020, art. 1, commi 1098-1100) pag. 62
5.2.Semplificazioni fiscali (L. n. 178/2020, art. 1, commi 1102-1107) pag. 63
5.2.1. Adeguamento dei termini di annotazione delle fatture nei registri IVA pag. 63
Sommario
6 IL CIVILISTA 2021
5.2.2. Novità in termini di trasmissione e sanzioni per le operazioni con l’estero pag. 64
5.2.3. Proroga dell’esenzione di fatturazione elettronica per le prestazioni sanitarie pag. 64
5.2.4.Semplificazioni in tema di dati precompilati IVA pag. 65
5.2.5. Nuovo invio dei dati rilevanti per la determinazione dell’IRAP pag. 65
5.2.6. Imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse da soggetto diverso dal cedente o prestatore pag. 66
5.2.7.Memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi pag. 66
5.2.8.Momento della memorizzazione elettronica e della consegna dei dati pag. 67
5.2.9. Il nuovo quadro sanzionatorio pag. 67
6.La lotteria dei corrispettivi e il cashback di Maddalena Valli e Valentina Bordignon pag. 68
6.1. Premessa pag. 68
6.2.La lotteria dei corrispettivi o degli scontrini (L. n. 178/2020, art. 1, commi 1095-1097) pag. 69
6.2.1. Il quadro normativo pag. 69
6.2.2.Le modalità di funzionamento pag. 69
6.2.3. I casi di esclusione della lotteria dei corrispettivi pag. 70
6.2.4.La protezione dei dati: luci e ombre pag. 70
6.2.5. I provvedimenti dell’Autorità Garante pag. 71
6.2.6.Le questioni aperte pag. 73
6.3. Il cashback pag. 73
6.3.1.La definizione pag. 73
6.3.2. Il quadro normativo pag. 73
6.3.3.Le modalità di funzionamento pag. 73
6.4. Aspetti fiscali di Gianandrea Dodi pag. 74
6.5.La protezione dei dati: i rischi in materia di privacy pag. 74
7.Misure di contrasto all’evasione fiscale e modifiche al regime della riscossione di Orlando Lamonica e Beatrice Santoro pag. 76
7.1.Contrasto alle frodi nel settore carburanti (L. n. 178/2020, art. 1, commi 1075-1078) pag. 76
7.1.1. Il precedente regime: solo alcuni esercenti pag. 77
7.1.2. Il nuovo regime pag. 77
7.1.3.La comunicazione telematica della garanzia per l’esercizio di deposito fiscale/Iva pag. 77
7.1.4.Trasferimenti di gestione dei depositi costieri di stoccaggio di oli minerali pag. 78
Sommario
2021 IL CIVILISTA 7
7.2.Contrasto all’utilizzo del falso plafond IVA (L. n. 178/2020, art. 1, commi 1079-1083) pag. 79
7.3.L’Agenzia della riscossione nazionale subentra a Riscossione Sicilia pag. 79
7.4.Le altre novità sulla riscossione pag. 80
7.4.1.Le precedenti scadenze pag. 81
7.4.2.Le prime proroghe pag. 81
7.4.3. Il nuovo regime pag. 82
7.4.4.La rateazione pag. 82
7.5.Modifica degli accordi preventivi (L. n. 178/2020, art. 1, comma 1101) pag. 83
8.La conversione dei decreti ristori (L. n. 176/2020) di Antonio Iorio pag. 84
8.1. Premessa pag. 84
8.2. I contributi e le agevolazioni pag. 84
8.3. Procedure di sovraindebitamento pag. 86
8.4. Proroghe fiscali pag. 89
8.5.Lavoro e previdenza pag. 90
9. Riduzione della pressione contributiva e misure a favore delle lavoratrici e della paternità di Marcello Trombetta pag. 96
9.1.Sgravi contributivi per favorire l’occupazione giovanile (L. n. 178/2020, art. 1, commi 10-15) pag. 96
9.2. Esonero contributivo per l’assunzione di lavoratrici donne (L. n. 178/2020, art. 1, commi 16-19) pag. 98
9.3. Fondo per esonero contributi previdenziali lavoratori autonomi, liberi professionisti,
personale sanitario già in quiescenza (L. n. 178/2020, art. 1, commi 20 e 21) pag. 98
9.4. Disposizioni a favore delle lavoratrici (L. n. 178/2020, art. 1, commi 23-28, 365 e 366) pag. 99
9.5.Settore sportivo dilettantistico (L. n. 178/2020, art. 1, commi da 34 a 37) pag. 100
9.6. Paternità (L. n. 178/2020, art. 1, commi 25, 253, 364) pag. 100
10. Disposizioni in materia di lavoro di Luciano Racchi e Barbara De Benedetti pag. 101
10.1. Fondo per il sostegno della parità salariale di genere (L. n. 178/2020, art. 1, commi 276-277) pag. 101
10.2.Trattamenti di CIGS per cessata attività (L. n. 178/2020, art. 1, comma 278) pag. 102
10.3. Disposizioni in materia di contratti a tempo determinato (L. n. 178/2020, art. 1, comma 279) pag. 102
Sommario
8 IL CIVILISTA 2021
10.4. Settore call center (L. n. 178/2020, art. 1, comma 280) pag. 103
10.5. Lavoro portuale (L. n. 178/2020, art. 1, comma 281) pag. 104
10.6. Indennità per fermo pesca obbligatorio e non obbligatorio (L. n. 178/2020, art. 1, commi 282-283) pag. 104
10.7. Sostegno al reddito dei lavoratori delle imprese sequestrate o confiscate pag. 104
10.8. Trattamenti di CIGS per le imprese con rilevanza economica strategica (L. n. 178/2020, art. 1, comma 285) pag. 105
10.9.Trattamenti di integrazione salariale in deroga per crisi aziendali (L. n. 178/2020, art. 1, commi 286-288). pag. 106
10.10. Piani di recupero occupazionale (L. n. 178/2020, art. 1, comma 289) pag. 106
10.11. Sostegno al reddito per i lavoratori delle aree di crisi industriale complessa (L. n. 178/2020, art. 1, commi
290-291) pag. 106
10.12. Assunzioni a tempo indeterminato nella PA di lavoratori socialmente utili o impegnati in attività di
pubblica utilità (L. n. 178/2020, art. 1, commi 292-296) pag. 106
10.13. Sistema duale (L. n. 178/2020, art. 1, commi 297-298) pag. 106
10.14. Cassa integrazione ordinaria, assegno ordinario e cassa integrazione in deroga (L. n. 178/2020, art. 1, commi 299-308) pag. 107
10.15. Disposizioni in materia di licenziamento (L. n. 178/2020, art. 1, commi 309-314) pag. 108
11. Altri interventi per le politiche sociali di Silvia Mariani e Vanessa Perazzolo pag. 109
11.1. Assistenza dei bambini affetti da malattia oncologica (L. n. 178/2020, art. 1, comma 32) pag. 109
11.2. Fondo per l’Alzheimer e la demenza (L. n. 178/2020, art. 1, commi 330-332) pag. 110
11.3. Fondo Caregiver (L. n. 178/2020, art. 1, comma 334) pag. 110
11.4.Care leavers (L. n. 178/2020, art. 1, comma 335) pag. 111
11.5. Proroga opzione donna (L. n. 178/2020, art. 1, comma 336) pag. 111
11.6.Contratto di espansione interprofessionale (L. n. 178/2020, art. 1, comma 349) pag. 112
11.7. Funzionalità Forze di polizia e vigili del fuoco (L. n. 178/2020, art. 1, commi 351-355) pag. 113
11.8. Disposizioni in favore dei lavoratori esposti all’amianto
Sommario
2021 IL CIVILISTA 9
(L. n. 178/2020, art. 1, commi 356-361) pag. 113
11.9. Assegno di natalità – Bonus bebè (L. n. 178/2020, art. 1, comma 362) pag. 114
11.10. Reddito di cittadinanza (L. n. 178/2020, art. 1, comma 371) pag. 115
11.11.Cessazione di attività commerciale (L. n. 178/2020, art. 1, comma 380) pag. 116
11.12. Indennità di continuità reddituale e operativa (L. n. 178/2020, art. 1, commi 386-400) pag. 117
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