INDICE SOMMARIO
PARTE GENERALE
1. Disposizioni fondamentali..................................... . 3
1.1. Costituzione della Repubblica Italiana ..................... . 3
1.2. Trattato sul funzionamento dell’Unione europea (Artt. 1-16, 26-
33, 45, 49, 56-57, 63, 65, 107-115, 258-260, 267) ............... . 43
1.3. Statuto dei diritti del contribuente (l. 27 luglio 2000, n. 212) . . . 60
1.3.1. Art. 1 d.l. 26 ottobre 2019, n. 124, conv., con modif., in l. 19
dicembre 2019, n. 157 .............................. . 77
1.3.2. Art. 4-septies d.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in
l. 28 giugno 2019, n. 58 ............................. . 78
2. Anagrafe tributaria............................................ . 79
2.1. Anagrafe tributaria e codice fiscale (d.P.R. 29 settembre 1973, n.
605) .................................................... . 79
3. Regole generali su obblighi e accertamenti ...................... . 101
3.1. Dichiarazioni, contabilità , ritenute alla fonte e regole generali su
controlli ed accertamenti nelle imposte sui redditi (d.P.R. 29 settembre 1973, n. 600) ...................................... . 101
3.2. Presentazione delle dichiarazioni dei redditi, Iva e Irap ...... . 200
3.2.1. D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 ......................... . 200
3.2.2. Art. 1, commi 218-220, l. 24 dicembre 2007, n. 244 ...... . 223
3.2.3. Artt. 1, 3-5, d.ls. 21 novembre 2014, n. 175 ............. . 225
3.2.4. Art. 1, commi 634-636, 640, l. 23 dicembre 2014, n. 190 . . . 232
3.2.5. Artt. 3-7, d.ls. 5 agosto 2015, n. 128 ................... . 234
3.2.6. D.P.C.M. 26 luglio 2017 ............................. . 239
3.2.7. Art. 4-bis d.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28
giugno 2019, n. 58 ................................. . 240
3.3. Assistenza fiscale (Artt. 32-40, d.ls. 9 luglio 1997, n. 241) ...... . 241
3.3.1. D.m. 31 maggio 1999, n. 164 ......................... . 251
3.4. Cessazione partita IVA e inibizione compensazione (Art. 2 d.l. 26
ottobre 2019, n. 124, conv., con modif., in l. 19 dicembre 2019, n.
157) .................................................... . 273
3.5. Contrasto alle indebite compensazioni (Art. 3 d.l. 26 ottobre 2019,
n. 124, conv., con modif., in l. 19 dicembre 2019, n. 157) ....... . 274
3.6. Ritenute e compensazioni in appalti e subappalti ed estensione
del regime del reverse charge per il contrasto dell’illecita somministrazione di manodopera (Art. 4 d.l. 26 ottobre 2019, n. 124, conv., con modif., in l. 19 dicembre 2019, n. 157) ............. . 276
3.7. Comunicazioni e adempimenti formali (Art. 2, comma 1, d.l. 2
marzo 2012, n. 16, conv., con modif., in l. 26 aprile 2012, n. 44) . . 277
4. Controlli e accertamenti ....................................... . 279
4.1. Regole speciali in materia di accertamenti (Art. 1, comma 421, l.
30 dicembre 2004, n. 311) ................................. . 279
4.1.1. Art. 27, commi 9-21-bis, d.l. 29 novembre 2008, n. 185, conv., con modif., in l. 28 gennaio 2009, n. 2 ........... . 280
4.1.2. Art. 1, commi 1-6, d.l. 25 marzo 2010, n. 40, conv., con modif., in l. 22 maggio 2010, n. 73 .................... . 283
4.1.3. Artt. 18, commi 1, 7-9; 21; 21-bis; 23-24; 28, d.l. 31 maggio
2010, n. 78, conv., con modif., in l. 30 luglio 2010, n. 122 . . 286
4.1.4. Art. 3 d.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in l. 21
giugno 2017, n. 96 ................................. . 292
4.1.5. Art. 59 d.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in l. 21
giugno 2017, n. 96 ................................. . 296
4.1.6. Art. 12-octies d.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in
l. 28 giugno 2019, n. 58 ............................. . 298
4.2. Interpelli ............................................... . 299
4.2.1. Art. 2, d.ls. 14 settembre 2015, n. 147 ................. . 299
4.2.2. Artt. 2-6, 8, d.ls. 24 settembre 2015, n. 156 ............. . 302
4.3. Accertamento con adesione (d.ls. 19 giugno 1997, n. 218) ..... . 306
4.3.1. Art. 4-octies d.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l.
28 giugno 2019, n. 58 ............................... . 320
4.4. Autotutela .............................................. . 321
4.4.1. Artt. 2-quater e 2-septies, d.l. 30 settembre 1994, n. 564, conv., con modif., in l. 30 novembre 1994, n. 656 ....... . 321
4.4.2. D.m. 11 febbraio 1997, n. 37 ......................... . 323
4.5. Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) ................... . 326
4.5.1. Art. 9-bis, d.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in l. 21
giugno 2017, n. 96 ................................. . 326
4.5.2. D.m. 23 marzo 2018 ................................ . 333
4.5.3. D.m. 27 febbraio 2019 .............................. . 355
4.5.4. Art. 98, d.l. 14 agosto 2020, n. 104, conv., con modif., in l. 13
ottobre 2020, n. 126 ................................ . 359
4.5.5. Art. 98-bis, d.l. 14 agosto 2020, n. 104, conv., con modif., in
l. 13 ottobre 2020, n. 126 ............................ . 360
4.5.6. Art. 9-quinquies d.l. 28 ottobre 2020, n. 137, conv., con mo- dif., in l. 18 dicembre 2020, n. 176 .................... . 361
4.6. Redditometro (d.m. 16 settembre 2015) ..................... . 362
4.7. Accertamento catastale ................................... . 378
4.7.1. Art. 9, commi 1-6, d.l. 30 dicembre 1993, n. 557, conv., con modif., in l. 26 febbraio 1994, n. 133 .................. . 378
4.7.2. Artt. 65 e 66, d.ls. 31 marzo 1998, n. 112 ............... . 382
4.7.3. Art. 74, l. 21 novembre 2000, n. 342 .................. . 384
4.7.4. Art. 1, commi 336-338, l. 30 dicembre 2004, n. 311 ...... . 386
4.7.5. Art. 2, comma 36, d.l. 3 ottobre 2006, n. 262, conv., con modif., in l. 24 novembre 2006, n. 286 ................ . 388
4.7.6. Art. 1, commi 105, 195-199, l. 27 dicembre 2006, n. 296 ..... . 390
4.7.7. Art. 19, d.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con modif., in l. 30
luglio 2010, n. 122 .................................. . 392
4.7.8. Art. 1, commi 21-23, l. 28 dicembre 2015, n. 208 ........ . 397
4.8. Accertamento dei tributi locali (Art. 1, commi 158-161 e 179-182,
l. 27 dicembre 2006, n. 296) ............................... . 398
4.9. Società non operative .................................... . 400
4.9.1. Art. 30, l. 23 dicembre 1994, n. 724 ................... . 400
XII INDICE SOMMARIO
4.9.2. Art. 2, commi 36-decies-36-duodecies, d.l. 13 agosto 2011, n.
138, conv., con modif., in l. 14 settembre 2011, n. 148 .... . 405
4.10. Misure per l’emersione della base imponibile e la trasparenza fiscale (Artt. 10; 11, commi 1-6; 11-bis, d.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011, n. 214) ............ . 406
5. Amministrazione finanziaria................................... . 413
5.1. Ministero dell’economia e finanze ed agenzie fiscali ......... . 413
5.1.1. Artt. 56-72, d.ls. 30 luglio 1999, n. 300 ................ . 413
5.1.2. Art. 1, comma 360, l. 24 dicembre 2007, n. 244 ......... . 426
5.1.3. D.ls. 24 settembre 2015, n. 157 ....................... . 427
5.1.4. Art. 1, comma 9, l. 28 dicembre 2015, n. 208 ........... . 431
6. Sanzioni ..................................................... . 433
6.1. Disciplina generale delle sanzioni amministrative tributarie
(d.ls. 18 dicembre 1997, n. 472) ............................ . 433
6.2. Violazioni e sanzioni amministrative in materia di imposte dirette,
Iva e obblighi di versamento (d.ls. 18 dicembre 1997, n. 471) ...... . 457
6.3. Reati in materia di imposte sui redditi e Iva (d.ls. 10 marzo 2000,
n. 74) ................................................... . 490
6.3.1. Art. 39 d.l. 26 ottobre 2019, n. 124, conv., con modif., in l. 19
dicembre 2019, n. 157 .............................. . 505
7. Riscossione................................................... . 507
7.1. Disciplina generale ...................................... . 507
7.1.1. Artt. 1-98, 105, d.P.R. 29 settembre 1973, n. 602 ........ . 507
7.1.2. Art. 3-bis, d.l. 21 ottobre 2021, n. 146, conv., con modif., in
l. 17 dicembre 2021, n. 215........................... . 569
7.1.3. L. 11 ottobre 1995, n. 423 ............................ . 570
7.1.4. Artt. 17-32, d.ls. 26 febbraio 1999, n. 46 ............... . 572
7.1.5. Art. 35, commi 25-26-bis, d.l. 4 luglio 2006, n. 223, conv., con modif., in l. 4 agosto 2006, n. 248 ................. . 580
7.1.6. Art. 29, comma 1, d.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con modif., in l. 30 luglio 2010, n. 122 .................... . 581
7.1.7. Art. 1, commi 537-544, l. 24 dicembre 2012, n. 228 ...... . 585
7.1.8. Artt. 12-13, d.ls. 24 settembre 2015, n. 159 ............. . 589
7.2. Versamenti unitari ....................................... . 591
7.2.1. Artt. 17-23, d.ls. 9 luglio 1997, n. 241 ................. . 591
7.2.2. Art. 17, d.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435 ................ . 603
7.2.3. Art. 31, comma 1, d.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con modif., in l. 30 luglio 2010, n. 122 .................... . 605
7.2.4. Art. 97, d.l. 14 agosto 2020, n. 104, conv., con modif., in l. 13
ottobre 2020, n. 126 ................................ . 606
7.2.5. Art. 13-ter, d.l. 28 ottobre 2020, n. 137, conv., con modif., in
l. 18 dicembre 2020, n. 176 .......................... . 608
7.2.6. Art. 13-quater, d.l. 28 ottobre 2020, n. 137, conv., con mo- dif., in l. 18 dicembre 2020, n. 176 .................... . 610
7.3. Acconti delle imposte sui redditi (l. 23 marzo 1977, n. 97) ..... . 612
7.3.1. Art. 1 d.P.C.M. 20 luglio 2017 ........................ . 615
7.4. Quota versamenti in acconto (Art. 58 d.l. 26 ottobre 2019, n. 124, conv., con modif., in l. 19 dicembre 2019, n. 157) ............. . 616
INDICE SOMMARIO XIII
7.5. Riscossione in seguito a controlli automatici e formali (d.ls. 18
dicembre 1997, n. 462) .................................... . 617
7.5.1. Art. 3-ter, d.l. 21 ottobre 2021, n. 146, conv. con modif., in l.
17 dicembre 2021, n. 215 ............................ . 621
7.6. Riscossione e rimborso dei tributi locali .................... . 622
7.6.1. Artt. 52 e 53, d.ls. 15 dicembre 1997, n. 446 ............ . 622
7.6.2. Art. 1, commi 163-168, l. 27 dicembre 2006, n. 296 ...... . 626
7.6.3. Art. 7, comma 2, lett. gg-ter)-gg-quater), d.l. 13 maggio
2011, n. 70, conv., con modif., in l. 12 luglio 2011, n. 106 . . 627
7.6.4. Art. 2-bis, d.l. 22 ottobre 2016, n. 193, conv., con modif., in
l. 1° dicembre 2016, n. 225 .......................... . 628
7.7. Transazione fiscale (Artt. 182-bis-182-sexies, r.d. 16 marzo 1942, n.
267) .................................................... . 630
7.8. Definizione agevolata dei carichi non ancora riscossi (Artt. 6 e
6-ter d.l. 22 ottobre 2016, n. 193, conv., con modif., in l. 1° dicembre 2016, n. 225) ......................................... . 640
7.9. Rottamazione,Rottamazione-bise Rottamazione-ter(Art. 6, d.l. 22
ottobre 2016, n. 193, conv., con modif., in l. 1° dicembre 2016, n. 225,
rinvio; Art. 1, d.l. 16 ottobre 2017, n. 148, conv., con modif., in l. 4
dicembre 2017, n. 172; Art. 3, d.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n. 136; Art. 1, commi 184-198, l. 30
dicembre 2018, n. 145) .................................... . 647
7.10. Riapertura dei termini per gli istituti agevolativi relativi ai carichi affidati agli agenti della riscossione (Art. 16-bis d.l. 30 aprile
2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28 giugno 2019, n. 58) ..... . 665
7.11. Stralcio dei debiti fino a mille euro affidati agli agenti della riscossione dal 2000 al 2010 (Art. 16-quater d.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28 giugno 2019, n. 58) ............... . 667
7.12. Proroga riscossione coattiva (Art. 99 d.l. 14 agosto 2020, n. 104, conv., con modif., in l. 13 ottobre 2020, n. 126) .............. . 668
7.13. Disposizioni in materia di riscossione (Art. 1 d.l. 20 ottobre 2020,
n. 129) ................................................. . 669
7.14. Proroga del termine per le definizioni agevolate (Art. 13-septies
d.l. 28 ottobre 2020, n. 137, conv., con modif., in l. 18 dicembre
2020, n. 176; art. 1 d.l. 21 ottobre 2021, n. 146, conv., con modif.,
in l. 17 dicembre 2021, n. 215) ............................ . 671
7.15. Razionalizzazione dell’istituto della rateizzazione (Art. 13-
decies d.l. 28 ottobre 2020, n. 137, conv., con modif., in l. 18
dicembre 2020, n. 176) (rinvio) ........................... . 672
7.16. Termine di pagamento delle cartelle di pagamento (Art. 1,
comma 913 l. 30 dicembre 2021, n. 234) .................... . 673
8. Processo tributario ............................................ . 675
8.1. Disciplina delle commissioni tributarie (Artt. 1-16, 36-51, d.ls. 31
dicembre 1992, n. 545) .................................... . 675
XIV INDICE SOMMARIO
8.2. Disciplina del processo tributario (d.ls. 31 dicembre 1992, n. 546) . . . 699
8.3. Efficienza del sistema giudiziario (Art. 37, commi 6, lett. t)-u), e 7,
d.l. 6 luglio 2011, n. 98, conv., con modif., in l. 15 luglio 2011, n.
111) .................................................... . 748
8.4. Definizione agevolata delle controversie tributarie (Art. 11, d.l. 24
aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in l. 21 giugno 2017, n. 96) .... . 750
8.5. Reclamo e mediazione (Art. 10, d.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in l. 21 giugno 2017, n. 96) ...................... . 754
8.6. Giustizia tributaria digitale (Art. 16, d.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n. 136) ............. . 755
8.7. Servizi accessori alla digitalizzazione della giustizia e alla gestione dei sistemi informativi sviluppati dal Ministero della giustizia (Art. 16-bis, d.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in
l. 17 dicembre 2018, n. 136) ............................... . 759
8.8. Meccanismi di risoluzione delle controversie in materia fiscale
nell’Unione europea (d.ls. 10 giugno 2020, n. 49) ............ . 760
8.9. Misure urgenti relative allo svolgimento del processo tributario
(Art. 27, d.l. 28 ottobre 2020, n. 137, conv., con modif., in l. 18
dicembre 2020, n. 176) .................................... . 782
PARTE SPECIALE
IRPEF e IRES
D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917. — Approvazione del testo unico
delle imposte sui redditi ..................................... . 787
D.ls. 30 luglio 2020, n. 100. — Attuazione della direttiva (UE) 2018/
822 del Consiglio, del 25 maggio 2018, recante modifica della direttiva 2011/16/UE per quanto riguarda lo scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale relativamente ai
meccanismi transfrontalieri soggetti all’obbligo di notifica (“DAC
6â€) ........................................................ . 1070
D.m. 17 novembre 2020. — Definizione delle regole tecniche e delle
procedure relative allo scambio automatico obbligatorio di informazioni sui meccanismi transfrontalieri soggetti all’obbligo di comunicazione all’Agenzia delle entrate ............................. . 1080
D.ls. 29 novembre 2018, n. 142. — Attuazione della direttiva (UE)
2016/1164 del Consiglio, del 12 luglio 2016, recante norme contro le
pratiche di elusione fiscale che incidono direttamente sul funzionamento del mercato interno e come modificata dalla direttiva (UE)
2017/952 del Consiglio del 29 maggio 2017, recante modifica della
direttiva (UE) 2016/1164 relativamente ai disallineamenti da ibridi
con i paesi terzi ............................................. . 1086
L. 11 dicembre 2016, n. 232. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2017 e bilancio pluriennale per il triennio 2017-
2019 (art. 1, commi 8-13, 17-23, 76-79) ......................... . 1102
D.l. 30 dicembre 2016, n. 244, conv., con modif., in l. 27 febbraio 2017, n.
19. — Proroga e definizione di termini (art. 13-bis) ............. . 1107
INDICE SOMMARIO XV
D.m. 3 agosto 2017. — Disposizioni di coordinamento per la deter- minazione della base imponibile dell’IRES e dell’IRAP dei soggetti
ITA GAAP e dei soggetti IAS adopter, ai sensi dell’art. 13-bis del
decreto-legge 30 dicembre 2016, n. 244, convertito con modificazioni, dalla legge 27 febbraio 2017, n. 19 ....................... . 1112
D.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n.
136. — Disposizioni urgenti in materia fiscale e finanziaria (artt.
01-9-bis) ................................................... . 1114
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Proroga e potenziamento dei crediti d’imposta Industria 4.0)
(art. 1, commi 1051-1065) .................................... . 1135
L. 30 dicembre 2021, n. 234. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2022 e bilancio pluriennale per il triennio 2022-
2024 (Proroga dei crediti d’imposta Industria 4.0) (art. 1, comma 44). 1142
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-2021
(Credito d’imposta per la formazione 4.0) (art. 1, commi 78-81) ... . 1143
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (Rivalutazione dei beni) (art. 1, comma 940) ............... . 1144
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (Deduzione delle svalutazioni e perdite su crediti - Rimodulazione DTA) (art. 1, comma 1056) .............................. . 1145
D.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28 giugno 2019, n.
58. — Modifiche alla misura Nuova Sabatini (art. 20) ........... . 1146
D.l. 21 ottobre 2021, n. 146, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2021, n.
215. — Misure urgenti in materia economica e fiscale, a tutela del
lavoro e per esigenze indifferibili (Semplificazione della disciplina
del cosiddetto «patent box») (art. 6) ............................ . 1148
D.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28 giugno 2019, n.
58. — Trattamento fiscale di strumenti finanziari convertibili (art.
9) ......................................................... . 1151
D.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28 giugno 2019, n.
58. — Aggregazioni d’imprese (art. 11) ....................... . 1153
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Incentivi fiscali alle operazioni di aggregazione aziendale)
(art. 1, commi 233-243) ...................................... . 1155
D.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28 giugno 2019, n.
58. — Modifica all’articolo 177 del testo unico delle imposte sui
redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre
1986, n. 917, in materia di scambio di partecipazioni) (art. 11-bis) . . 1160
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Credito di imposta ricerca, sviluppo e innovazione tecnologica) (art. 1, commi 198-209) ................................. . 1161
XVI INDICE SOMMARIO
D.l. 21 ottobre 2021, n. 146, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2021, n.
215. — Misure urgenti in materia economica e fiscale, a tutela del
lavoro e per esigenze indifferibili (Riversamento spontaneo del credito di imposta per ricerca e sviluppo indebitamente utilizzato) (art.
5, commi 7-12) ............................................. . 1175
L. 30 dicembre 2021, n. 234. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2022 e bilancio pluriennale per il triennio 2022-
2024 (Proroga del credito di imposta Ricerca e Sviluppo) (art. 1,
comma 45) ................................................. . 1181
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Proroga della disciplina del credito di imposta formazione 4.0)
(art. 1, commi 210-217) ...................................... . 1182
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Rivalutazione di partecipazioni, terreni, immobili e di beni
strumentali delle imprese) (art. 1, commi 693-704) .............. . 1185
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Rivalutazione terreni e partecipazioni) (art. 1, commi 1122-
1123) ...................................................... . 1188
D.l. 25 maggio 2021, n. 73, conv., con modif., l. 23 luglio 2021, n. 106. —
Misure urgenti connesse all’emergenza da COVID-19, per le imprese, il lavoro, i giovani, la salute e i servizi territoriali (Rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni – Proroga) (art. 14, comma
4-bis) ...................................................... . 1189
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Addizionale IRES sui redditi da attività in concessione) (art. 1,
commi 716-718) ............................................ . 1190
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Proroga del credito d’imposta per gli investimenti nel Mezzogiorno) (art. 1, comma 319) .................................. . 1191
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Proroga crediti di imposta investimenti nel Mezzogiorno) (art.
1, commi 171-172) .......................................... . 1192
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Credito d’imposta maggiorato per attività di ricerca e sviluppo
nel Mezzogiorno) (art. 1, commi 185-187) ...................... . 1193
L. 30 dicembre 2021, n. 234. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2022 e bilancio pluriennale per il triennio 2022-
2024 (Proroga del credito di imposta investmenti in beni strumentali
nuovi nel Mezzogiorno) (art. 1, comma 175) ................... . 1194
INDICE SOMMARIO XVII
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Riduzione delle imposte per investimenti nelle ZES) (art. 1,
commi 173-176) ............................................ . 1195
L. 30 dicembre 2020, n. 178 — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Proroga del credito d’imposta per le spese di consulenza relative alla quotazione delle PMI) (art. 1, comma 230) .............. . 1196
L. 30 dicembre 2021, n. 234. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2022 e bilancio pluriennale per il triennio 2022-
2024 (Proroga del credito di imposta per le spese di consulenza
relative alla quotazione delle PMI) (art. 1, comma 46) ........... . 1197
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Proroga delle misure di sostegno alle micro, piccole e medie
imprese) (art. 1, commi 248-262) .............................. . 1198
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Interventi per favorire la successione e la trasmissione delle
imprese) (art. 1, commi 270-273) .............................. . 1202
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Fringe benefit aziendali) (art. 1, commi 632-633) (rinvio) ... . 1204
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Imposta sul consumo dei MACSI) (art. 1, commi 634-658) . . . 1205
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Plastic tax e disposizioni per favorire il riciclaggio di imballaggi per alimenti) (art. 1, comma 1084) ....................... . 1212
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Imposta sul consumo di bevande con zuccheri aggiunti) (art. 1,
commi 661-676) ............................................ . 1213
L. 30 dicembre 2021, n. 234. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2022 e bilancio pluriennale per il triennio 2022-
2024 (Rinvio dell’entrata in vigore della Plastic Tax e della Sugar Tax)
(art. 1, comma 12) .......................................... . 1217
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Nuova Sabatini, investimenti SUD ed investimenti ecosostenibili delle PMI) (art. 1, commi 226-229) ................... . 1218
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Erogazione in unica quota del contributo “Nuova Sabatiniâ€)
(art. 1, commi 95-96) ........................................ . 1220
XVIII INDICE SOMMARIO
D.l. 17 marzo 2020, n. 18, conv., con modif., in l. 24 aprile 2020, n. 27. —
Misure di potenziamento del Servizio sanitario nazionale e di sostegno economico per famiglie, lavoratori e imprese connesse all’emer- genza epidemiologica da COVID-19 (Misure di sostegno finanziario
alle imprese – Cessione dei crediti) (art. 55) .................... . 1221
D.l. 25 maggio 2021, n. 73, conv., con modif., in l. 23 luglio 2021, n.
106. — Misure urgenti connesse all’emergenza da COVID-19, per
le imprese, il lavoro, i giovani, la salute e i servizi territoriali (Proroga
degli incentivi per la cessione dei crediti) (art. 19) ............... . 1222
D.l. 19 maggio 2020, n. 34, conv., con modif., in l. 17 luglio 2020, n. 77. — Misure urgenti in materia di salute, sostegno al lavoro e all’economia, nonché di politiche sociali connesse all’emergenza epidemiologica da COVID-19 (Rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni) (art. 26) ........................... . 1225
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni) (art. 1, commi 263-264) ................................. . 1234
D.m. 10 agosto 2020. — Rafforzamento patrimoniale delle imprese
dei soggetti di medie dimensioni ............................. . 1235
D.l. 14 agosto 2020, n. 104, conv., con modif., in l. 13 ottobre 2020, n.
126. — Misure urgenti per il sostegno e il rilancio dell’economia
(Rifinanziamenti di misure a sostegno delle imprese) (art. 60,
comma 7-bis) ............................................... . 1243
D.l. 14 agosto 2020, n. 104, conv., con modif., in l. 13 ottobre 2020, n.
126. — Misure urgenti per il sostegno e il rilancio dell’economia
(Rivalutazione generale dei beni d’impresa e delle partecipazioni
2020) (art. 110) ............................................. . 1244
L. 30 dicembre 2021, n. 234. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2022 e bilancio pluriennale per il triennio 2022-
2024 (Rivalutazione dei beni di impresa e riallineamento di Avviamenti e Marchi) (art. 1, commi 622-624) ....................... . 1248
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Estensione della rivalutazione dei beni di impresa ai beni immateriali) (art. 1, comma 83) ................................. . 1249
Legislazione emergenziale Covid-19
D.l. 17 marzo 2020, n. 18, conv., con modif., in l. 24 aprile 2020, n. 27. —
Misure di potenziamento del Servizio sanitario nazionale e di sostegno economico per famiglie, lavoratori e imprese connesse all’emer- genza epidemiologica da COVID-19 (decreto “CuraItaliaâ€) (artt. 55,
60, 61, 62, 67, 68, 83) ......................................... . 1251
D.l. 8 aprile 2020, n. 23, conv., con modif., in l. 5 giugno 2020, n. 40. —
Misure urgenti in materia di accesso al credito e di adempimenti
fiscali per le imprese, di poteri speciali nei settori strategici, nonché
interventi in materia di salute e lavoro, di proroga di termini amministrativi e processuali (decreto “Liquidità â€) (artt. 18-24, 26, 29, 36) . 1275
INDICE SOMMARIO XIX
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Proroga misure per il sostegno alla liquidità delle imprese)
(art. 1, commi 206-218) ...................................... . 1282
D.l. 19 maggio 2020, n. 34, conv., con modif., in l. 17 luglio 2020, n. 77. —
Misure urgenti in materia di salute, sostegno al lavoro e all’econo- mia, nonché di politiche sociali connesse all’emergenza epidemiologica da COVID-19 (decreto “Rilancioâ€) (artt. 24, 26, 28, 50, 119-127,
133, 137, 140, 141-145, 147-149, 157, 158, 161, 177, 186) ........... . 1286
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Proroga del credito d’imposta sui canoni di locazione) (art. 1,
comma 602) ................................................ . 1328
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Anticipo utilizzo credito d’imposta per adeguamento ambiente di lavoro) (art. 1, commi 1098-1100) ..................... . 1329
D.l. 14 agosto 2020, n. 104, conv., con modif., in l. 13 ottobre 2020, n. 126.
— Misure urgenti per il sostegno e il rilancio dell’economia (decreto
“Agostoâ€) (artt. 42-bis, comma 5, 60, comma 7-bis, 72-bis, 77, 78,
78-bis, 79, 81, 97, 98, 98-bis, 99, 108, 109, 110, 112, 113) ........... . 1330
D.l. 28 ottobre 2020, n. 137, conv., con modif., in l. 18 dicembre 2020, n. 176.
— Ulteriori misure urgenti in materia di tutela della salute, sostegno
ai lavoratori e alle imprese, giustizia e sicurezza, connesse all’emer- genza epidemiologica da COVID-19 (decreto “Ristoriâ€) (artt. 1, 1-bis, 1-ter, 8, 8-bis, 9, 9-bis, 9-ter, 9-quinquies, 10, 13-ter, 13-quater, 13-
quinquies, 13-sexies, 13-septies, 13-nonies, 13-decies, 27) ............ . 1339
D.l. 18 dicembre 2020, n. 172, conv., con modif., in l. 29 gennaio 2021, n. 6.
— Ulteriori disposizioni urgenti per fronteggiare i rischi sanitari
connessi alla diffusione del virus COVID-19 (decreto “Nataleâ€) (art.
2) ......................................................... . 1353
D.l. 22 marzo 2021, n. 41, conv., con modif., in l. 21 maggio 2021, n.
69. — Misure urgenti in materia di sostegno alle imprese e agli
operatori economici, di lavoro, salute e servizi territoriali, connesse
all’emergenza da COVID-19 (“Decreto Sostegniâ€) (artt. 1, 5) ...... . 1355
D.l. 25 maggio 2021, n. 73, conv., con modif., in l. 23 luglio 2021, n. 106. —
Misure urgenti connesse all’emergenza da COVID-19, per le imprese, il lavoro, i giovani, la salute e i servizi territoriali (“Decreto
Sostegni-bisâ€) (artt. 1, 2, 4, 6, 10, 14, 18, 19, 22, 32, 67) ............ . 1362
L. 30 dicembre 2021, n. 234. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2022 e bilancio pluriennale per il triennio 2022-
2024 (Bonus aggregazioni aziendali - i.e. Trasformazione delle DTA
in crediti di imposta a fronte di aggregazioni aziendali) (art. 1,
commi 70 e 71) ............................................. . 1384
D.l. 6 novembre 2021, n. 152, conv., con modif., in l. 29 dicembre 2021, n.
233. — Disposizioni urgenti per l’attuazione del Piano nazionale di
ripresa e resilienza (PNRR) e per la prevenzione delle infiltrazioni
mafiose (artt. 1-4). .......................................... . 1385
XX INDICE SOMMARIO
Tassazione dei proventi illeciti
L. 24 dicembre 1993, n. 537. — Interventi correttivi di finanza pubblica (art. 14, commi 4 e 4-bis) ................................ . 1399
Percentuali di rilevanza fiscale di dividendi, plusvalenze e minusvalenze
D.m. 26 maggio 2017. — Rideterminazione delle percentuali di concorso al reddito complessivo dei dividendi e delle plusvalenze di cui
agli articoli 47, comma 1, 58, comma 2, 59 e 68, comma 3, del testo
unico delle imposte sui redditi di cui al decreto del Presidente della
Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, nonché della percentuale di cui
all’articolo 4, comma 1, lettera q), del decreto legislativo 12 dicembre
2003, n. 344 ................................................ . 1401
Deducibilità delle spese di rappresentanza
D.m. 19 novembre 2008. — Disposizioni attuative dell’articolo 108,
comma 2, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto
del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, in materia
di spese di rappresentanza ................................... . 1405
Beni aziendali utilizzabili da soci e da familiari
D.l. 13 agosto 2011, n. 138, conv., con modif., in l. 14 settembre 2011, n.
148. — Ulteriori misure urgenti per la stabilizzazione finanziaria e
per lo sviluppo (art. 2, commi 36-terdecies-36-duodevicies) ........ . 1409
Aiuto alla crescita economica (ACE)
D.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011, n.
214. — Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici (art. 1) .............................. . 1411
D.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in l. 21 giugno 2017, n.
96. — Disposizioni urgenti in materia finanziaria, iniziative a fa- vore degli enti territoriali, ulteriori interventi per le zone colpite da
eventi sismici e misure per lo sviluppo (art. 7) .................. . 1415
D.m. 3 agosto 2017. — Revisione delle disposizioni attuative in materia di aiuto alla crescita economica (ACE) .................... . 1416
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (legge di stabilità 2019) (Principi contabili internazionali) (art.
1, commi 1070-1071) ........................................ . 1425
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (legge di stabilità 2019) (Quote di ammortamento del valore
dell’avviamento e di altri beni immateriali) (art. 1, comma 1079) . . . 1426
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Reintroduzione dell’agevolazione ACE) (art. 1, comma 287) . 1427
D.l. 25 maggio 2021, n. 73, conv., con modif., in l. 23 luglio 2021, n. 106. –
Misure urgenti connesse all’emergenza da COVID-19, per le imprese, il lavoro, i giovani, la salute e i servizi territoriali (“Decreto
Sostegni-bisâ€) (ACE innovativa 2021) (rinvio) .................. . 1428
INDICE SOMMARIO XXI
Consolidato nazionale e trasparenza delle società di capitali
D.m. 9 giugno 2004. — Disposizioni applicative del regime di tassazione del consolidato nazionale, di cui agli articoli da 117 a 128 del
testo unico delle imposte sui redditi .......................... . 1429
D.m. 23 aprile 2004. — Disposizioni applicative del regime di tassazione per trasparenza nell’ambito delle società di capitali, di cui agli
articoli 115 e 116 del testo unico delle imposte sui redditi ........ . 1440
D.m. 1° marzo 2018. — Revisione del regime di tassazione del consolidato nazionale di cui agli articoli da 117 a 128 del Testo unico delle
imposte sui redditi .......................................... . 1447
Stati e territori black list
D.m. 4 maggio 1999. — Individuazione di Stati e territori aventi un
regime fiscale privilegiato ................................... . 1455
D.m. 21 novembre 2001. — Individuazione degli Stati o territori a
regime fiscale privilegiato di cui all’art. 127-bis, comma 4, del testo
unico delle imposte sui redditi (cd. “black listâ€) ................ . 1457
D.m. 23 gennaio 2002. — Indeducibilità delle spese e degli altri componenti negativi derivanti da operazioni intercorse con imprese domiciliate in Stati o territori aventi regime fiscale privilegiato ..... . 1460
D.ls. 14 settembre 2015, n. 147. — Disposizioni recanti misure per la
crescita e l’internazionalizzazione delle imprese (artt. 5 e 10) ..... . 1463
Paesi white list
D.m. 4 settembre 1996. — Elenco degli Stati con i quali è attuabile lo
scambio di informazioni ai sensi delle convenzioni per evitare le doppie imposizioni sul reddito in vigore con la Repubblica italiana ... . 1465
Controlled foreign companies (CFC)
D.m. 21 novembre 2001, n. 429. — Regolamento recante disposizioni
in materia di tassazione dei redditi di imprese estere partecipate in
attuazione dell’articolo 127-bis, comma 8, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, e successive modificazioni ....... . 1469
IVA
D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633. — Istituzione e disciplina dell’imposta
sul valore aggiunto (artt. 1-70-duodecies, 74-bis e 75) ............. . 1475
D.l. 19 maggio 2020, n. 34, conv., con modif., in l. 17 luglio 2020, n. 77. —
Misure urgenti in materia di salute, sostegno al lavoro e all’econo- mia, nonché di politiche sociali connesse all’emergenza epidemiologica da COVID-19 (Soppressione delle clausole di salvaguardia in
materia di IVA e accisa) (art. 123) (rinvio) ...................... . 1624
D.l. 19 maggio 2020, n. 34, conv., con modif., in l. 17 luglio 2020, n. 77. —
Misure urgenti in materia di salute, sostegno al lavoro e all’econo- mia, nonché di politiche sociali connesse all’emergenza epidemiologica da COVID-19 (Riduzione aliquota IVA per le cessioni di beni
necessari per il contenimento e la gestione dell’emergenza epidemiologica da Covid-19) (art. 124) (rinvio) ...................... . 1625
XXII INDICE SOMMARIO
D.l. 14 agosto 2020, n. 104, conv., con modif., in l. 13 ottobre 2020, n. 126.
— Misure urgenti per il sostegno e il rilancio dell’economia (Operazioni effettuate dal gruppo IVA e nei confronti di esso) (art. 72-bis)
(rinvio) .................................................... . 1626
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Contrasto alle frodi con utilizzo del falso plafond IVA) (art. 1,
commi 1079-1083) .......................................... . 1627
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Aliquota IVA ridotta per i cibi di asporto) (art. 1, comma 40) . 1629
Determinazione del Direttore dell’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli n.
493869 del 23 dicembre 2021 ................................... . 1630
IVA per cassa
D.m. 26 marzo 2009. — Pagamento dell’imposta sul valore aggiunto
al momento dell’effettiva riscossione del corrispettivo ........... . 1633
D.l. 22 giugno 2012, n. 83, conv., con modif., in l. 7 agosto 2012, n. 134. —
Misure urgenti per la crescita del Paese (art. 32-bis) ............. . 1635
D.m. 11 ottobre 2012. — Liquidazione dell’IVA secondo la contabilitÃ
di cassa ai sensi dell’art. 32-bis del decreto-legge 22 giugno 2012, n.
83, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agosto 2012, n. 134 . 1637
Split payment e reverse charge
D.m. 23 gennaio 2015. — Modalità e termini per il versamento dell’imposta sul valore aggiunto da parte delle pubbliche amministrazioni (c.d. split payment) .................................... . 1641
D.l. 24 aprile 2017, n. 50, conv., con modif., in l. 21 giugno 2017, n.
96. — Disposizioni urgenti in materia finanziaria, iniziative a fa- vore degli enti territoriali, ulteriori interventi per le zone colpite da
eventi sismici e misure per lo sviluppo (art. 1) .................. . 1648
D.l. 16 ottobre 2017, n. 148, conv., con modif., in l. 4 dicembre 2017, n.
172. — Disposizioni urgenti in materia finanziaria e per esigenze
indifferibili (art. 3) .......................................... . 1651
Semplificazione adempimenti IVA
D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100. — Regolamento recante norme per la
semplificazione e la razionalizzazione di alcuni adempimenti contabili in materia di imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell’articolo
3, comma 136, della l. 23 dicembre 1996, n. 662 ................. . 1653
D.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n.
136. — Semplificazioni in tema di detrazione dell’IVA (art. 14) . . . 1655
D.ls. 5 agosto 2015, n. 127. — Trasmissione telematica delle operazioni IVA e di controllo delle cessioni di beni effettuate attraverso distributori automatici, in attuazione dell’articolo 9, comma 1, lettere
d) e g), della legge 11 marzo 2014, n. 23 ........................ . 1656
D.l. 21 ottobre 2021, n. 146, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2021, n.
215. — Misure urgenti in materia economica e fiscale, a tutela del
lavoro e per esigenze indifferibili - Abolizione Esterometro (rinvio). 1670
INDICE SOMMARIO XXIII
D.l. 26 ottobre 2019, n. 124, conv., con modif., in l. 19 dicembre 2019, n.
157. — Semplificazioni fiscali (art. 16) (rinvio) ................. . 1671
D.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n.
136. — Disposizioni di semplificazione per l’avvio della fatturazione elettronica e Disposizione di coordinamento in tema di fatturazione elettronica (artt. 10, 10-bis, 10-ter, 15) ................... . 1672
D.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n.
136. — Disposizioni di armonizzazione in tema di fatturazione
elettronica (art. 15-bis) ....................................... . 1675
D.l. 26 ottobre 2019, n. 124, conv., con modif., in l. 19 dicembre 2019, n.
157. — Utilizzo dei file delle fatture elettroniche (art. 14) (rinvio) . 1676
D.l. 26 ottobre 2019, n. 124, conv., con modif., in l. 19 dicembre 2019, n.
157. — Fatturazione elettronica e sistema tessera sanitaria (art. 15)
(rinvio) .................................................... . 1677
D.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28 giugno 2019, n.
58. — Imposta di bollo virtuale sulle fatture elettroniche (art. 12-
nonies) ..................................................... . 1678
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse da un soggetto diverso dal cedente o prestatore) (art. 1, comma 1108) ...... . 1680
D.l. 23 ottobre 2018, n. 119, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2018, n.
136. — Obbligo di memorizzazione e trasmissione telematica dei
corrispettivi (art. 17) ........................................ . 1681
D.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28 giugno 2019, n.
58. — Modifica all’articolo 2 del decreto legislativo 5 agosto 2015, n.
127, in materia di trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi
(art. 12-quinquies) ........................................... . 1684
D.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28 giugno 2019, n.
58. — Comunicazioni dei dati delle liquidazioni periodiche dell’imposta sul valore aggiunto (art. 12-quater) (rinvio) ............ . 1685
D.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28 giugno 2019, n.
58. — Cedibilità dei crediti IVA trimestrali (art. 12-sexies) ....... . 1686
D.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28 giugno 2019, n.
58. — Semplificazioni in materia di dichiarazioni di intento relative all’applicazione dell’imposta sul valore aggiunto (art. 12-septies) . . . 1687
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Misure premiali per pagamenti elettronici) (art. 1, commi 288-
290) ....................................................... . 1689
D.l. 8 aprile 2020, n. 23, conv., con modif., in l. 5 giugno 2020, n. 40. —
Misure urgenti in materia di accesso al credito e di adempimenti
fiscali per le imprese, di poteri speciali nei settori strategici, nonché
interventi in materia di salute e lavoro, di proroga di termini amministrativi e processuali (Semplificazioni per il versamento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche) (art. 26) (rinvio) ......... . 1691
XXIV INDICE SOMMARIO
D.l. 19 maggio 2020, n. 34, conv., con modif., in l. 17 luglio 2020, n. 77. — Misure urgenti in materia di salute, sostegno al lavoro e all’economia, nonché di politiche sociali connesse all’emergenza epidemiologica da COVID-19 (Memorizzazione e trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi giornalieri) (art. 140) (rinvio) ....... . 1692
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi)
(art. 1, commi 1109-1114) .................................... . 1693
D.l. 19 maggio 2020, n. 34, conv., con modif., in l. 17 luglio 2020, n. 77. — Misure urgenti in materia di salute, sostegno al lavoro e all’economia, nonché di politiche sociali connesse all’emergenza epidemiologica da COVID-19 (Lotteria dei corrispettivi) (art. 141) (rinvio) ....................................................... . 1694
Imposta di registro
D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131. — Approvazione del testo unico delle
disposizioni concernenti l’imposta di registro .................. . 1695
L. 23 dicembre 2005, n. 266. — Disposizioni per la formazione del
bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2006)
(art. 1, comma 497) ......................................... . 1753
L. 30 dicembre 2018, n. 145. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019-
2021 (legge di stabilità 2019) Interpretazione autentica in tema di
imposta di registro) (art. 1, comma 1084) ...................... . 1754
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Esenzione imposta di registro per i terreni agricoli) (art. 1,
comma 41) ................................................. . 1755
IRAP
D.ls. 15 dicembre 1997, n. 446. — Istituzione dell’imposta regionale
sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e
delle detrazioni dell’Irpef e istituzione di una addizionale regionale
a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali (artt.
1-37, 44) ................................................... . 1757
D.l. 29 novembre 2008, n. 185, conv., con modif., in l. 28 gennaio 2009, n.
2. — Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e
impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico
nazionale (art. 6, commi 1-4-ter, 4-quinquies) ................... . 1794
D.l. 30 dicembre 2016, n. 244, conv., con modif., in l. 27 febbraio 2017, n.
19. — Proroga e definizione di termini (rinvio) ................ . 1797
D.m. 3 agosto 2017. — Disposizioni di coordinamento per la deter- minazione della base imponibile dell’IRES e dell’IRAP dei soggetti
ITA GAAP e dei soggetti IAS adopter, ai sensi dell’art. 13-bis del
decreto-legge 30 dicembre 2016, n. 244, convertito con modificazioni,
dalla legge 27 febbraio 2017, n. 19 (cd. split payment) (rinvio) .... . 1798
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Fondo per la riduzione del cuneo fiscale) (art. 1, comma 7) . . 1799
INDICE SOMMARIO XXV
D.l. 21 ottobre 2021, n. 146, conv., con modif., in l. 17 dicembre 2021, n.
215. — Misure urgenti in materia economica e fiscale, a tutela del
lavoro e per esigenze indifferibili (Proroga di termini per il versa- mento dell’IRAP) (art. 1-bis). ................................. . 1800
Monitoraggio fiscale, IVIE e IVAFE
D.l. 28 giugno 1990, n. 167, conv., con modif., in l. 4 agosto 1990, n. 227.
— Rilevazione a fini fiscali di taluni trasferimenti da e per l’estero di
denaro, titoli e valori ........................................ . 1801
D.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011, n.
214. — Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici (art. 19, commi 13-24) ................. . 1821
D.l. 2 marzo 2012, n. 16, conv., con modif., in l. 26 aprile 2012, n. 44. —
Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento (art.
8, commi 16-17) ............................................ . 1826
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Modifiche all’ambito soggettivo dell’IVAE e IVAFE) (art. 1,
commi 710-711) (rinvio) ..................................... . 1830
Concessioni governative D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 641. — Disciplina delle tasse sulle concessioni governative ........................................... . 1831
Concessioni regionali
D.ls. 22 giugno 1991, n. 230. — Approvazione della tariffa delle tasse
sulle concessioni regionali ai sensi dell’art. 3 della legge 16 maggio
1970, n. 281, come sostituito dall’art. 4 della legge 14 giugno 1990, n.
158 ....................................................... . 1855
Imposta di bollo
D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 642. — Disciplina dell’imposta di bollo . . . 1891
D.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011, n.
214. — Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici (art. 19, commi 1-12) .................. . 1945
Imposta sulle successioni e donazioni
D.ls. 31 ottobre 1990, n. 346. — Approvazione del testo unico delle
disposizioni concernenti l’imposta sulle successioni e donazioni . . 1949
D.l. 3 ottobre 2006, n. 262, conv., con modif., in l. 24 novembre 2006, n.
286. — Disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria (art. 2,
commi 47-51, 53) ........................................... . 1993
Finanza locale (IMU, TARI E TASI)
D.ls. 30 dicembre 1992, n. 504. — Riordino della finanza degli enti
territoriali, a norma dell’art. 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421 . . . 1995
D.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011, n.
214. — Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento di conti pubblici (artt. 13 e 14) .......................... . 2034
XXVI INDICE SOMMARIO
L. 27 dicembre 2013, n. 147. — Disposizioni per la formazione del
bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2014)
(art. 1, commi 639-731) ...................................... . 2058
D.l. 30 aprile 2019, n. 34, conv., con modif., in l. 28 giugno 2019, n.
58. — Termini per la presentazione delle dichiarazioni relative all’imposta municipale propria e al tributo per i servizi indivisibili
(art. 3-ter) .................................................. . 2081
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Unificazione IMU/TASI) (art. 1, commi 738-783) ........... . 2082
L. 27 dicembre 2019, n. 160. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-
2022 (Quota IMU deducibile dalle imposte sui redditi per l’anno
2019) (art. 1, commi 4-5) ..................................... . 2098
D.l. 14 agosto 2020, n. 104, conv., con modif., in l. 13 ottobre 2020, n.
126. — Misure urgenti per il sostegno e il rilancio dell’economia
(Esenzioni dall’imposta municipale propria per i settori del turismo
e dello spettacolo) (art. 78) (rinvio) ............................ . 2099
D.l. 14 agosto 2020, n. 104, conv., con modif., in l. 13 ottobre 2020, n.
126. — Misure urgenti per il sostegno e il rilancio dell’economia
(Interpretazione autentica in materia di IMU) (art. 78-bis) (rinvio) . 2100
D.l. 14 agosto 2020, n. 104, conv., con modif., in l. 13 ottobre 2020, n.
126. — Misure urgenti per il sostegno e il rilancio dell’economia
(Maggiorazione ex-Tasi) (art. 108) (rinvio) ..................... . 2101
D.l. 14 agosto 2020, n. 104, conv., con modif., in l. 13 ottobre 2020, n.
126. — Misure urgenti per il sostegno e il rilancio dell’economia
(Proroga esonero TOSAP e COSAP) (art. 109) (rinvio) ........... . 2102
L. 30 dicembre 2020, n. 178. — Bilancio di previsione dello Stato per
l’anno finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-
2023 (Esenzione prima rata IMU 2021 per il settore turistico) (art. 1,
commi 599-600) ............................................ . 2103
SCHEMI E TABELLE — 1. Scambio automatico obbligatorio di informazioni - DAC 6 . . . 2107 — 1.1. DAC 6 - Esonero dall’obbligo di comunicazione .......... . 2109 — 1.2. DAC 6 - Meccanismo transfrontaliero rilevante ai fini della
comunicazione ............................................ . 2110 — 1.3. DAC 6 - Hallmarks .................................... . 2111 — 1.4. Hallmarks - Osservazioni .............................. . 2114 — 1.5. DAC 6 - Oggetto della comunicazione e termini di comunicazione delle informazioni ................................. . 2117 — 1.6. DAC 6 - Profilo sanzionatorio e scambio di informazioni . . 2118 — 1.7. DAC 6 - Osservazioni .................................. . 2119 — 2. Meccanismi di risoluzione delle controversie in materia fiscale nell’Unione Europea ................................. . 2121 — 3. Scambio automatico di informazioni e DAC 7 (cenni) ...... . 2126
INDICE SOMMARIO XXVII
— 4. Transfer Pricing (Circolare dell’Agenzia delle Entrate del 26 novembre 2021, n. 15) ...................................... . 2127 — 5. Disciplina Controlled Foreign Companies - CFC (Circolare
dell’Agenzia delle Entrate del 27 dicembre 2021, n. 18) ........ . 2130 — 6. Decreto Legislativo 5 novembre 2021, n. 192, di attuazione
della Direttiva (UE) 2018/1910 del Consiglio del 4 dicembre 2018
(c.d. Direttiva Quick fixes) .................................. . 2133 — 7. Decreto Sostegni (d.l. 22 marzo 2021, n. 41, conv., con modif., in
l. 21 maggio 2021, n. 69). Novità fiscali ....................... . 2137 — 8. Decreto Sostegni-bis (d.l. 25 maggio 2021, n. 73, conv., con modif., in l. 23 luglio 2021, n. 106). Novità fiscali ............. . 2140 — 9. Decreto fiscale (d.l. 21 ottobre 2021, n. 146, conv., con modif., in
l. 17 dicembre 2021, n. 215). Novità fiscali .................... . 2146 — 10. Legge di Bilancio 2022 (l. 30 dicembre 2021, n. 234). NovitÃ
fiscali .................................................... . 2152 — 11. Legge di Bilancio 2022 (l. 30 dicembre 2021, n. 234). Novità in
materia di bonus edilizi.................................... . 2160 — 12. Legge Delega per la riforma del sistema fiscale ........... . 2161
Indice analitico-alfabetico .......................................... . 2165
Indice cronologico ................................................ . 2183
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