INDICE SOMMARIO Avvertenza........................................ . V Avvertenza alla quattordicesima edizione ........................ . IX Avvertenza alla quindicesima edizione .......................... . XI Parte I REATI FALLIMENTARI CENNI INTRODUTTIVI 1. Il sistema delle procedure concorsuali ...................... . 3 1.1. Le novità introdotte dal Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (cenni) . . 7 2. Le disposizioni penali .............................. . 13 CAPITOLO I LA BANCAROTTA IN GENERALE 3. L’origine storica del delitto ............................ . 23 4. La bancarotta nella legge vigente prima del CCII. Rilievi di metodo ...... . 26 5. Gli interessi tutelati: la bancarotta come reato contro il patrimonio; come reato contro l’economia pubblica; come reato contro l’amministrazione della giustizia. La natura plurioffensiva del reato di bancarotta ................... . 32 6. La posizione del fallimento nelle fattispecie di bancarotta: impostazioni dottrinali e giurisprudenziali ................................. . 43 7. Il momento consumativo ............................. . 68 8. La rilevanza della sentenza dichiarativa di fallimento nel procedimento penale per bancarotta .................................... . 71 9. La competenza .................................. . 80 10. L’azione civile nel procedimento penale per bancarotta ............. . 81 11. La soppressione della riabilitazione civile e la nuova disciplina dell’esdebitazione: riflessi sull’estinzione del delitto di bancarotta semplice ............. . 90 CAPITOLO II LA BANCAROTTA PROPRIA PREMESSA 12. Il soggetto attivo: l’imprenditore commerciale. Il concorso dell’extraneus nel reato del fallito ..................................... . 93 13. (Segue): i soci illimitatamente responsabili .................... . 110 Sez. I. — LA BANCAROTTA FRAUDOLENTA 14. I fatti previsti nell’art. 216 legge fall. ....................... . 115 15. La bancarotta fraudolenta in senso stretto: diminuzione effettiva e diminuzione fittizia del patrimonio ed oggetto materiale del reato. La prova delle sottrazioni . 126 16. (Segue): l’elemento oggettivo. Il tentativo .................... . 139 17. (Segue): l’elemento soggettivo .......................... . 147 18. Frodi nelle scritture contabili: generalità ed elemento oggettivo ......... . 151 19. (Segue): l’elemento soggettivo .......................... . 160 20. Indebite preferenze usate ai creditori: l’elemento oggettivo. Azione revocatoria fallimentare e bancarotta preferenziale. Il concorso del creditore favorito .... . 163 21. (Segue): l’elemento soggettivo .......................... . 179 Sez. II. — LA BANCAROTTA SEMPLICE 22. I fatti previsti nell’art. 217 legge fall. ....................... . 181 23. La bancarotta semplice patrimoniale ....................... . 183 24. La bancarotta semplice documentale ....................... . 198 Sez. III. — LA BANCAROTTA PROPRIA DEI SOCI ILLIMITATAMENTE RESPONSABILI DI SOCIETÀ IN ACCOMANDITA SEMPLICE E DI SOCIETÀ IN NOME COLLETTIVO 25. L’art. 222 legge fall.: operatività e rilievi critici ................. . 205 CAPITOLO III LA BANCAROTTA IMPROPRIA 26. Considerazioni generali. La bancarotta societaria: i soggetti responsabili e le estensioni soggettive. La bancarotta impropria dei soci illimitatamente responsabili. La bancarotta dell’institore ............................. . 209 27. (Segue): i fatti previsti negli artt. 216 e 217 legge fall. nella prospettiva della bancarotta impropria ............................... . 227 28. La bancarotta fraudolenta societaria: la precommissione di alcuni reati societari . 240 29. (Segue): la causazione del fallimento della società con dolo o per effetto di operazioni dolose ...................................... . 253 30. La bancarotta semplice societaria: la causazione colposa del dissesto della società . 262 CAPITOLO IV IL RICORSO ABUSIVO AL CREDITO 31. La struttura della fattispecie ........................... . 265 XIV INDICE SOMMARIO CAPITOLO V CIRCOSTANZE E CONCORSO DI REATI 32. Le circostanze specifiche della bancarotta e del ricorso abusivo al credito ... . 283 33. L’aggravante della pluralità di fatti. L’aggravante nel ricorso abusivo al credito . . 292 CAPITOLO VI ALTRI REATI FALLIMENTARI 34. Denuncia di creditori inesistenti ......................... . 301 35. Inosservanza delle prescrizioni di cui all’art. 16, 2° comma, n. 3 legge fall. ... . 304 36. Inosservanza degli obblighi del fallito (art. 49, 1° comma legge fall.) ...... . 309 CAPITOLO VII REATI DEL CURATORE E DEI SUOI COADIUTORI 37. Generalità .................................... . 313 38. Interesse privato negli atti del fallimento ..................... . 315 39. Accettazione di retribuzione non dovuta ..................... . 321 40. Omessa consegna o deposito di cose del fallimento ................ . 324 41. L’estensione di cui all’art. 231 legge fall. ..................... . 327 CAPITOLO VIII I REATI DEI CREDITORI E DEI TERZI ESTRANEI AL FALLIMENTO 42. Domande di ammissione di crediti simulati ................... . 329 43. La cosiddetta ricettazione fallimentare (distrazioni senza concorso col fallito) . . . 334 44. Il comitato dei creditori. Problemi di responsabilità penale ........... . 344 45. Il mercato di voto ................................ . 346 46. Esercizio abusivo di un’impresa commerciale .................. . 348 47. Omessa o incompleta trasmissione dell’elenco dei protesti cambiari ....... . 350 CAPITOLO IX GLI ILLECITI PENALI NELLE PROCEDURE CONCORSUALI DIVERSE DAL FALLIMENTO 48. Generalità .................................... . 353 49. Concordato preventivo, accordo di ristrutturazione con intermediari finanziari, convenzione di moratoria. Art. 236 legge fallimentare e art. 341 codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza ............................ . 358 50. La liquidazione coatta amministrativa: l’art. 237 legge fallimentare e l’art. 343 del codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza. L’amministrazione straordinaria: le disposizioni penali ................................ . 374 51. Esenzioni dai reati di bancarotta ......................... . 377 INDICE SOMMARIO XV 52. Falso in attestazioni e relazioni .......................... . 387 53. Composizione delle crisi da sovra indebitamento: cenni ai presidi penali .... . 395 Parte II REATI ED ILLECITI AMMINISTRATIVI IN MATERIA TRIBUTARIA CAPITOLO I PRINCIPI GENERALI 54. Premessa ..................................... . 409 55. Il sistema tributario vigente ........................... . 411 56. Considerazioni preliminari sulla legge 7 gennaio 1929, n. 4 ........... . 413 57. Limiti territoriali della legge penale tributaria in materia doganale ....... . 415 58. I soggetti ..................................... . 417 59. L’obbligazione civile discendente dai reati tributari ............... . 420 60. Il bene giuridico protetto ............................ . 422 61. Tipologia di condotte del contribuente ..................... . 423 62. L’errore sulle norme che disciplinano le imposte sui redditi e sul valore aggiunto . 426 63. L’equiparazione del tentativo al reato consumato ................ . 427 64. Concorso di violazioni, continuazione nelle violazioni e reato continuato .... . 428 65. Le cause di estinzione del reato ......................... . 430 66. Tipi di sanzioni tributarie e loro rapporti .................... . 434 67. Le pene accessorie ................................ . 436 68. Rilievi sulla prova dei reati tributari ....................... . 438 69. Princìpi applicabili agli illeciti amministrativi tributari .............. . 439 70. Ordine dell’esposizione .............................. . 442 CAPITOLO II DISPOSIZIONI PENALI IN MATERIA DI IMPOSTE SUI REDDITI E SUL VALORE AGGIUNTO 71. Considerazioni preliminari: la riforma attuata dal decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74 ....................................... . 443 72. Interventi di revisione sul decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74 ....... . 446 73. Cenni generali sul decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74 e successive integrazioni ......................................... . 448 74. Irrilevanza penale delle operazioni elusive .................... . 453 75. I delitti in materia di dichiarazione. Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti ............... . 456 76. (Segue): dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici ............. . 463 77. (Segue): dichiarazione infedele .......................... . 468 78. (Segue): omessa dichiarazione .......................... . 471 79. Delitti in materia di documenti e pagamento di imposte. Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti ....................... . 475 80. (Segue): occultamento o distruzione di documenti contabili ........... . 478 XVI INDICE SOMMARIO 81. (Segue): omesso versamento di ritenute dovute o certificate ........... . 481 82. (Segue): omesso versamento di IVA ....................... . 487 83. (Segue): indebita compensazione ......................... . 491 84. (Segue): sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte ............ . 493 85. Pene accessorie .................................. . 498 86. Confisca ..................................... . 499 87. Causa di non punibilità ............................. . 504 88. Circostanze del reato ............................... . 506 89. Rilievi sull’applicazione del principio di specialità ................ . 510 CAPITOLO III I REATI DI CONTRABBANDO 90. Rilievi preliminari ................................ . 513 91. Ordine dell’esposizione .............................. . 518 92. Contrabbando nel movimento delle merci ed altri delitti previsti dalla legge doganale ........................................ . 519 93. Sul contrabbando di tabacchi lavorati esteri ................... . 525 94. Circostanze aggravanti: uso di mezzi di trasporto appartenenti a persona estranea al reato ....................................... . 527 95. (Segue): sorpresa del contrabbandiere a mano armata .............. . 529 96. (Segue): sorpresa di più contrabbandieri riuniti ................. . 529 97. (Segue): connessione del contrabbando con altri delitti ............. . 531 98. (Segue): il contrabbando dell’associato ...................... . 533 99. (Segue): l’aggravante connessa all’entità dei diritti dovuti ............ . 533 100. Cenni agli illeciti amministrativi nella legge doganale .............. . 534 101. Recidiva, abitualità e professionalità in contrabbando .............. . 535 102. Cenni alle misure di sicurezza .......................... . 537 103. Problemi particolari in tema di arresto ...................... . 539 104. Il contrabbando monopolistico .......................... . 540 PARTE III REATI IN MATERIA DI LAVORO CAPITOLO I PARTE GENERALE 105. Gli interessi protetti dal diritto penale del lavoro ................ . 545 106. Fonti normative. La tutela della salute e dell’integrità fisica dei lavoratori, nel passaggio dalla disciplina degli anni ‘50 alla normativa dell’Unione Europea. Il c.d. “Testo Unico” in materia di sicurezza sul lavoro (d.lgs. 81/2008) ........ . 546 107. I soggetti attivi .................................. . 549 108. La delega di funzioni ............................... . 557 109. Il soggetto passivo ................................ . 562 110. Posizioni di responsabilità del lavoratore ..................... . 563 INDICE SOMMARIO XVII 111. Gli obblighi del datore di lavoro: il dovere di adeguare le misure di sicurezza ai nuovi livelli raggiunti da scienza e tecnica .................... . 565 112. Infortuni sul lavoro e malattie professionali: problemi in tema di nesso di causalità ......................................... . 567 113. (Segue): profili di colpevolezza .......................... . 572 114. Il nuovo sistema sanzionatorio dopo la depenalizzazione operata con la l. delega 499/1993 ..................................... . 573 CAPITOLO II PARTE SPECIALE 115. I reati a tutela della sicurezza del lavoro: le ipotesi delittuose disciplinate dal codice penale (artt. 437 e 451 cod. pen.) ........................ . 577 116. (Segue): le ipotesi contravvenzionali ....................... . 579 Parte IV REATI AMBIENTALI CAPITOLO I PRINCIPI GENERALI 117. Premessa ..................................... . 587 118. Il concetto di ambiente .............................. . 589 119. L’ambiente nel diritto euro-unitario ....................... . 594 120. (Segue): la politica comunitaria ambientale e il diritto penale. La Direttiva 2008/ 99/CE ...................................... . 598 121. Le fonti normative. Il d.lgs. n. 152/2006 ..................... . 601 122. L’incidenza delle leggi regionali sul diritto penale ambientale .......... . 604 123. (Segue): l’incidenza delle fonti subordinate .................... . 607 124. Tecniche di formulazione dei reati ambientali .................. . 610 125. Soggetti attivi dei reati ambientali. Posizioni garanzia. Delega di funzioni .... . 614 126. (Segue): responsabilità dell’ente per i reati ambientali .............. . 618 127. La persona offesa dal reato. Il danneggiato. Il danno ambientale ........ . 625 128. Sistema sanzionatorio ............................... . 627 129. La riforma del sistema sanzionatorio del d.lgs. n. 152/2006 con riferimento all’autorizzazione integrata ambientale ......................... . 629 130. Il nuovo istituto estintivo per le contravvenzioni del d.lgs. n. 152/2006 (Parte VI-bis) ............................................. . 634 131. (Segue): ambito di applicazione: le contravvenzioni ambientali .......... . 636 132. (Segue): contravvenzioni che non abbiano provocato danno o pericolo concreto per l’ambiente .................................... . 638 133. (Segue): la procedura per l’estinzione ...................... . 640 XVIII INDICE SOMMARIO CAPITOLO II REATI CONTRO L’AMBIENTE 134. Premessa ..................................... . 643 135. La tutela penale degli elementi della biosfera. L’inquinamento idrico provocato dagli insediamenti ................................... . 644 136. (Segue): le norme incriminatrici ......................... . 646 137. (Segue): i reati di scarico ............................. . 649 138. La tutela penale del mare dall’inquinamento provocato da navi e aeromobili . . . 654 139. La tutela penale contro l’inquinamento da rifiuti ................ . 657 140. I reati in materia di rifiuti ............................ . 660 141. (Segue): la gestione non autorizzata di rifiuti ................... . 661 142. (Segue): abbandono e deposito incontrollato di rifiuti. La gestione abusiva di discarica ..................................... . 662 143. (Segue): omessa bonifica ............................. . 664 144. (Segue): il traffico illecito di rifiuti ........................ . 667 145. (Segue): combustione illecita di rifiuti ...................... . 668 146. La tutela penale contro l’inquinamento atmosferico ............... . 671 147. (Segue): i reati di inquinamento atmosferico ................... . 674 148. (Segue): i reati di emissione da stabilimento non autorizzato ........... . 675 149. (Segue): i reati di emissione in violazione delle prescrizioni e con superamento dei valori limite .................................... . 678 150. La tutela penale contro l’inquinamento acustico ................. . 680 151. (Segue): l’inquinamento da rumore nell’ambiente di lavoro ........... . 681 152. (Segue): l’inquinamento da rumore nell’ambiente abitativo ed esterno ...... . 682 153. (Segue): l’illecito amministrativo di superamento dei limiti di emissioni sonore e la contravvenzione di disturbo delle occupazioni o del riposo delle persone .... . 682 154. La tutela penale contro l’inquinamento elettromagnetico ............ . 684 155. L’inquinamento da sostanze e rifiuti radioattivi ................. . 686 156. Reati a tutela della fauna e della flora ...................... . 689 157. Reati a tutela della fauna selvatica ........................ . 690 158. Reati a tutela delle specie in via di estinzione .................. . 691 159. Reati a tutela della fauna e flora acquatica .................... . 693 Parte V REATI ED ILLECITI AMMINISTRATIVI IN MATERIA URBANISTICA CAPITOLO I PRINCIPI GENERALI 160. Concetto di urbanistica. Le fonti ......................... . 699 161. (Segue): licenza e concessione edilizia prima dell’entrata in vigore del testo unico . 702 162. I tentativi di razionalizzazione della materia nel testo unico sull’edilizia ..... . 705 163. Cenni agli illeciti civili e amministrativi ..................... . 713 164. Le ipotesi penalmente rilevanti. Considerazioni generali ............. . 716 INDICE SOMMARIO XIX 165. I soggetti degli illeciti urbanistici ed edilizi ................... . 718 166. Permesso di costruire e poteri del giudice penale ................ . 721 167. La permanenza dei reati edilizi .......................... . 724 168. Profili sanzionatori: le cause di estinzione .................... . 726 169. I condoni edilizi ................................. . 728 170. Profili processuali ................................ . 731 CAPITOLO II PARTE SPECIALE 171. I reati di cui all’art. 44 t.u.edil.: la violazione di norme urbanistiche ...... . 737 172. (Segue): esecuzione di lavori in totale difformità o assenza del permesso .... . 741 173. (Segue): prosecuzione dei lavori nonostante l’ordine di sospensione ....... . 748 174. (Segue): lottizzazione abusiva ........................... . 749 175. (Segue): vietati interventi edilizi in zone sottoposte a vincoli ........... . 761 176. Le contravvenzioni alle norme antisismiche ................... . 762 177. (Segue): norme processuali ............................ . 765 178. Disciplina penale dell’impiego di strutture in cemento armato o metalliche. Pre- messa ....................................... . 767 179. (Segue): i singoli reati: l’esecuzione di lavori abusivi ............... . 769 180. (Segue): irregolare produzione in serie di manufatti in conglomerato armato o complessi in metallo ed omessa denuncia di opere ................ . 770 181. (Segue): responsabilità del costruttore ...................... . 771 182. (Segue): responsabilità del direttore dei lavori .................. . 771 183. (Segue): inosservanze del collaudatore ...................... . 772 184. (Segue): vietata utilizzazione di costruzioni in mancanza del certificato di collaudo . 773 185. Brevi cenni ai reati edilizi relativi a beni paesaggistici e nelle aree protette ... . 773 Parte VI RESPONSABILITÀ DEGLI ENTI 186. Dal tradizionale principio “societas delinquere non potest” alla introduzione del principio “societas puniri potest” ......................... . 781 187. Gli enti destinatari della disciplina e il quadro delle garanzie .......... . 790 188. La responsabilità dell’ente come illecito a struttura complessa. Il criterio di imputazione oggettiva ................................. . 796 189. Il criterio di imputazione soggettiva: i modelli organizzativi e la colpa di organizzazione ....................................... . 800 190. Concorrenzialità ed autonomia della responsabilità dell’ente .......... . 812 191. Il sistema sanzionatorio .............................. . 816 192. (Segue): la sanzione pecuniaria .......................... . 817 193. (Segue): le sanzioni interdittive .......................... . 819 194. (Segue): la pubblicazione della sentenza di condanna e le tipologie di confisca . . 825 195. (Segue): gli effetti delle vicende modificative dell’ente sul sistema sanzionatorio . . 831 196. (Segue): considerazioni conclusive sul sistema sanzionatorio ........... . 834 197. I reati-presupposto ................................ . 836 XX INDICE SOMMARIO 198. (Segue): l’estensione della responsabilità dell’ente ai reati societari, agli illeciti (penali e amministrativi) in materia di abuso di mercato e ai reati tributari ....... . 845 199. (Segue): la responsabilità dell’ente dipendente da reati colposi: infortuni sul lavoro e reati ambientali ................................. . 854 200. Le ulteriori disposizioni sostanziali ........................ . 861 201. Cenni alle disposizioni processuali ........................ . 864 202. La discussione sulla natura giuridica della responsabilità dell’ente ........ . 871 Indice analitico alfabetico ................................ . 883 Attribuzioni: Parte I - Reati fallimentari i capitoli I-VIII sono stati redatti da Alessandra Rossi; il capitolo IX è stato redatto da Elena Emma Piccatti Parte II - Reati ed illeciti amministrativi in materia tributaria: i capitoli I e III (paragrafi da 54 a 70 e da 90 a 104) sono stati redatti da Maurizio Riverditi; il capitolo II (paragrafi da 71 a 89) è stato redatto da Francesca Romano Parte III - Reati ed illeciti amministrativi in materia di lavoro redatta da Davide Petrini Parte IV - Reati ed illeciti amministrativi in materia ambientale redatta da Antonella Madeo Parte V - Reati ed illeciti amministrativi in materia urbanistica redatta da Annamaria Peccioli Parte VI - Responsabilità degli enti redatta da Marco Pelissero