Agenzia Giuffrè Francis Lefebvre di Chieti e Pescara

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DATA PUBBLICAZIONE:
OTTOBRE 2013

€ 49.00

LA BANCAROTTA E I REATI FALLIMENTARI

CURATORI: CORUCCI ENRICO

COLLANA: TRATTATI A CURA DI PAOLO CENDON

CASA EDITRICE: GIUFFRÈ FRANCIS LEFEBVRE S.P.A.

ANNO EDIZIONE: 2013

PAGINE: XII - 390

ISBN 9788814167522

CODICE GIUFFRÈ: 000133431

MATERIA: FALLIMENTO E PROCEDURE CONCORSUALI / PROCESSO PENA

AREA DI INTERESSE: SOCIETA', FALLIMENTO E INDUSTRIALE / PENALE E PROC

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Il volume esamina gli elementi costitutivi dei reati di bancarotta e degli altri reati fallimentari con un approccio lineare ed approfondito, grazie all'analisi delle ultime novita' legislative che hanno modificato la materia: in particolare, l'inserimento dell'art. 217 bis l.f. in tema di esenzioni dei reati di bancarotta nonche' dell'art. 236 bis l.f. che ha introdotto il reato di falso in attestazioni e relazioni. E', inoltre, arricchito dal costante richiamo alla giurisprudenza di legittimita', con particolare attenzione ai numerosi e recenti interventi in materia delle Ss.Uu. della Corte di Cassazione: tra queste ultime, si ricordano la pronuncia sulla legittimita' della segnalazione al P.M. dell'insolvenza del debitore da parte del tribunale fallimentare in caso di desistenza del creditore istante (n. 9409/2013), sulla natura unitaria o pluralistica dei fatti di bancarotta (n. 21039/2011) e sull'esclusione del liquidatore nominato nel concordato preventivo con cessione dei beni dal novero dei soggetti attivi dei reati di bancarotta (n. 43428/2010). Il lavoro e' pensato e realizzato per fornire all'interprete uno strumento infomativo diretto, completo ed attuale.

Elenco delle principali abbreviazioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XI
I. STRUTTURA DEI DELITTI DI BANCAROTTA
Bene giuridico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
Soggetti attivi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
1. Sospensione del procedimento penale per “pregiudizialità” fallimentare . . . . . . . 8
2. I soggetti attivi in rapporto all'estensione del fallimento: bancarotta propria e impropria. 11
3. I soggetti attivi in rapporto alla trasformazione ed alla fusione di società. . . . . . . . 17
4. L'amministratore di fatto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Il concorso di persone nella bancarotta: il concorso mediante azione . . . . . . . . . . . . . 25
Il concorso di persone nella bancarotta: il concorso mediante omissione . . . . . . . . . . . 29
1. Il concorso mediante omissione in riferimento agli amministratori ed ai liquidatori . . . 30
1.1. Segue: l'amministratore non esecutivo e l'amministratore “testa di legno” . . 34
2. Il concorso mediante omissione in riferimento ai sindaci . . . . . . . . . . . . . . . 40
La dichiarazione di fallimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
1. Segue: la dichiarazione di fallimento e l'elemento soggettivo del reato. . . . . . . . . 49
La disciplina sanzionatoria in riferimento alle pene accessorie . . . . . . . . . . . . . . . . 53
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
II. LA BANCAROTTA FRAUDOLENTA PATRIMONIALE
Elemento materiale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
1. L'oggetto della condotta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
1.1. Casistica: beni in leasing, acquistati con riservato dominio ed avviamento
commerciale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
1.2. I beni di provenienza delittuosa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
2. Le tipologie di condotta. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
2.1. Distrazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
2.2. La c.d. “distrazione di azienda” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
2.3. Occultamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
2.4. Dissimulazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
2.5. Distruzione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
2.6. Dissipazione. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
2.7. Esposizione o riconoscimento di passività inesistenti . . . . . . . . . . . . . 88
Le operazioni a vantaggio di altre società del gruppo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
La prova del reato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
Elemento soggettivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
III. LA BANCAROTTA FRAUDOLENTA DOCUMENTALE
Elemento materiale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
1. L'oggetto della condotta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
2. Le tipologie di condotta. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
2.1. Sottrazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
2.2. Distruzione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
2.3. Falsificazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
2.4. Tenuta in guisa da non rendere possibile la ricostruzione del patrimonio o del
movimento degli affari . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117
Elemento soggettivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
Il concorso con altri reati: l'occultamento o distruzione di documenti contabili . . . . . . . . . 124
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
IV. LA BANCAROTTA PREFERENZIALE
Elemento materiale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
1. Le tipologie di condotta. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
1.1. Pagamento di crediti. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
1.2. Segue: il pagamento dei propri crediti da parte dell'amministratore . . . . . . 133
1.3. Simulazione di titoli di prelazione. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
2. La responsabilità del creditore favorito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
Elemento soggettivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144
Il rapporto con l'azione revocatoria fallimentare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149
V. LA BANCAROTTA SEMPLICE
Inquadramento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
La bancarotta semplice patrimoniale: tipologie di condotta . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152
1. Spese personali o per la famiglia eccessive rispetto alla condizione economica del
fallito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
2. Consumazione di notevole parte del patrimonio in operazioni di pura sorte o manifestamente
imprudenti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
3. Compimento di operazioni di grave imprudenza per ritardare il fallimento . . . . . . . 157
4. Aggravamento del proprio dissesto per omessa richiesta della dichiarazione del proprio
fallimento o con altra grave colpa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158
5. Mancata soddisfazione di obbligazioni assunte in un precedente concordato preventivo
o fallimentare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
La bancarotta semplice documentale: tipologie di condotta . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
1. Omessa tenuta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165
2. Tenuta in maniera irregolare o incompleta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166
La bancarotta semplice impropria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
1. Il rinvio all'articolo 217 l.f.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168
2. L'articolo 224 n. 2) l.f. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169
Elemento soggettivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171
L'articolo 217 bis l.f. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179
VI. LA BANCAROTTA SOCIETARIA
L'articolo 223 l.f. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
VI INDICE
L'articolo 223, 2° co. n. 1) l.f. nella formulazione originaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182
L'articolo 223, 2° co. n. 1) l.f. nella formulazione attuale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
1. L'articolo 223, 2° co. n. 1) in relazione alle false comunicazioni sociali . . . . . . . . . 188
2. Elemento soggettivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
3. Questioni di diritto intertemporale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191
L'articolo 223, 2° co. n. 2) l.f. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194
1. Cagionare il fallimento con dolo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
2. Cagionare il fallimento per effetto di operazioni dolose . . . . . . . . . . . . . . . . 197
3. Elemento soggettivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
VII. LE FORME DI MANIFESTAZIONE DELLA BANCAROTTA
Tempo e luogo di perfezione del reato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
Tentativo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209
La bancarotta circostanziata . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211
1. La pluralità di fatti di bancarotta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212
1.1. Segue: applicazioni concrete . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 214
2. L'entità del danno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218
3. L'esercizio abusivo di una impresa commerciale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
4. Il fallimento con procedimento sommario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223
Il concorso di persone . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223
Il concorso di reati . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223
1. Bancarotta fraudolenta e semplice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
2. Bancarotta fraudolenta e fattispecie di cui all'articolo 223, 2° co. l.f. . . . . . . . . . . 225
3. Bancarotta fraudolenta e truffa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227
4. Bancarotta fraudolenta e appropriazione indebita. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228
5. Bancarotta fraudolenta e infedeltà patrimoniale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232
6. Bancarotta fraudolenta e sottrazione di beni pignorati o sottoposti a sequestro . . . . 233
7. Bancarotta fraudolenta e estorsione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236
8. Bancarotta e reati di falso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237
VIII. DISPOSIZIONI PROCESSUALI
L'esercizio dell'azione penale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239
L'iniziativa del pubblico ministero nella dichiarazione di fallimento. . . . . . . . . . . . . . . 243
1. Le caratteristiche dell'azione del pubblico ministero esercitata avanti al tribunale
fallimentare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247
1.1. Segue: l'onere della prova . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249
2. La segnalazione dell'insolvenza da parte dello stesso tribunale fallimentare e l'iniziativa
del pubblico ministero in caso di desistenza del creditore istante . . . . . . . . . . . 252
3. L'iniziativa del pubblico ministero nella estensione del fallimento ai sensi dell'articolo
l.f. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255
Il reclamo contro la sentenza dichiarativa di fallimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258
Il pubblico ministero e il concordato preventivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 259
Il rapporto tra fallimento e sequestro penale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262
1. Sequestro conservativo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263
INDICE VII
2. Sequestro probatorio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264
3. Sequestro preventivo e confisca . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265
3.1. Sequestro preventivo finalizzato alla confisca facoltativa . . . . . . . . . . . 265
3.2. Sequestro finalizzato alla confisca obbligatoria. . . . . . . . . . . . . . . . 266
3.3. Sequestro preventivo “impeditivo” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270
Il rapporto tra fallimento e misure di prevenzione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272
I documenti e l'utilizzabilità in sede penale degli atti del procedimento fallimentare . . . . . . 275
1. La relazione del curatore . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276
2. Le dichiarazioni rese al curatore . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279
La costituzione di parte civile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281
La riabilitazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287
IX. RICORSO ABUSIVO AL CREDITO
Inquadramento e bene giuridico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 291
1. Il rapporto con la dichiarazione di fallimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293
La condotta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297
Elemento soggettivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299
Il concorso di reati . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299
1. Ricorso abusivo al credito e bancarotta semplice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299
2. Ricorso abusivo al credito e truffa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300
3. Ricorso abusivo al credito ed insolvenza fraudolenta . . . . . . . . . . . . . . . . . 301
4. Ricorso abusivo al credito e mendacio bancario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 302
Le pene accessorie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303
X. GLI ALTRI REATI DEL FALLITO
Denuncia di creditori inesistenti ed omessa dichiarazione di altri beni da comprendere
nell'inventario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305
Violazione degli obblighi imposti dall'articolo 16 n. 3) l.f. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307
Violazione degli obblighi imposti dall'articolo 49 l.f. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
XI. I REATI DEL CURATORE FALLIMENTARE
Interesse privato del curatore negli atti del fallimento: la vigenza e la costituzionalità della
norma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313
1. Elemento materiale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315
2. Elemento soggettivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320
3. La clausola di riserva. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320
Accettazione di retribuzione non dovuta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322
Omessa consegna o deposito di cose del fallimento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326
VIII INDICE
XII. I REATI DEI CREDITORI E DEI TERZI
Domande di ammissione di crediti simulati . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329
Ricettazione fallimentare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330
1. Ricettazione pre-fallimentare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332
2. Ricettazione post-fallimentare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334
Mercato di voto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 335
Falso in attestazioni e relazioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342
XIII. LE ALTRE PROCEDURE CONCORSUALI
Inquadramento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345
L'articolo 236, 1° co. l.f. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346
L'articolo 236, 2° co. l.f. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 349
La liquidazione coatta amministrativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354
Conclusioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357
Bibliografia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 359