INDICE-SOMMARIO pag. Presentazione.......................................... . V I. IMPRESA BANCARIA: PROFILI GENERALI 1. Attività bancaria, attività delle banche e autorizzazione ................ . 1 2. Fondazioni bancarie.................................... . 10 2.1. La mancata ratifica della designazione di un componente dell’organo di indirizzo di una fondazione ................................. . 10 3. Banche cooperative .................................... . 14 3.1. Banche di credito cooperativo .......................... . 14 3.1.1. Natura giuridica delle azioni di banche di credito cooperativo .... . 14 3.1.2. Riforma delle banche di credito cooperativo: premessa ........ . 17 3.1.2.1. Trasformazione della b.c.c. e perdita del carattere regionale. 18 3.1.2.2. Applicazione della c.d. way out e riforma dell’art. 150-bis del t.u.b ........................... . 19 3.2. Banche popolari .................................. . 20 3.2.1. Applicabilità dell’art. 2358 c.c ..................... . 20 3.2.2. Trasformazione delle banche popolari in società per azioni: questioni di legittimità costituzionale dell’art. 28, co. 2-ter del t.u.b. La storia continua ................................. . 25 4. Succursali ......................................... . 30 5. Credito e Regioni ..................................... . 34 6. Il diritto di accesso ai documenti amministrativi .................... . 35 6.1. Segue: la tutela del segreto d’ufficio ....................... . 36 7. Profili di competenza giurisdizionale........................... . 40 7.1. Segue: in materia di esercizio della vigilanza e di responsabilità delle autorità di controllo ...................................... . 40 7.2. Segue: in tema di sanzioni (cenno e rinvio) ................... . 44 8. Banca d’Italia (natura, ruolo e portata della vigilanza) ................. . 45 8.1. Il profilo di indipendenza e di autonomia .................... . 45 8.2. Natura delle Istruzioni di vigilanza e confini dell’azione di controllo ...... . 46 8.2.1. Questioni connesse ai provvedimenti amministrativi sulla riforma delle banche popolari (cenno e rinvio).................... . 49 8.3. Relazione tra Stato, Banca d’Italia e Fondo interbancario di tutela dei depositi . 49 8.4. Vigilanza regolamentare: mancata autorizzazione in presenza di partecipazioni rilevanti al capitale di una banca ......................... . 51 8.5. Vigilanza ispettiva ................................. . 53 9. La vigilanza nell’ambito del Meccanismo di vigilanza unico-MVU ........... . 55 9.1. Portata della supervisione: a) vigilanza su base consolidata sugli enti creditizi affiliati ad un organismo centrale ......................... . 55 9.2. Segue: b) applicazione da parte della BCE del diritto degli Stati membri.... . 57 9.3. Segue: c) riparto di competenze tra BCE e/o autorità nazionali......... . 58 9.4. Il sindacato sulla supervisione della BCE (vari profili) ............. . 59 9.5. Segue: questioni in tema di partecipazioni rilevanti nelle banche (tra ricorsi, mancate richieste di autorizzazione e giurisdizione; il caso Berlusconi-Fininvest). 61 10. Centrale dei rischi: obbligo di preavviso e periculum in mora in re ipsa........ . 66 11. Legittimazione sostanziale e processuale nella cessione di azienda bancaria: onere probatorio ......................................... . 73 12. Responsabilità della banca ................................ . 75 12.1. ...per fatto illecito del dipendente......................... . 75 12.2. ...per frodi informatiche.............................. . 77 13. Responsabilità degli organi societari e dei relativi membri ............... . 79 13.1. La responsabilità dell’amministratore non esecutivo tra diritto civile e diritto speciale....................................... . 80 13.2. La responsabilità dei sindaci nel sistema dei controlli interni .......... . 85 14. Sanzioni .......................................... . 91 14.1. In tema di applicabilità alle sanzioni amministrative del principio di retroattività della lex mitior................................... . 91 14.2. Sulla compatibilità delle sanzioni amministrative pecuniarie irrogate dalla Banca d’Italia con le garanzie riservate al processo penale ............... . 98 14.3. Sanzioni amministrative irrogate dalla Banca d’Italia: estensione della giurisdizione del giudice ordinario .............................. . 105 14.4. Il potere discrezionale del giudice di determinare l’entità delle sanzioni amministrative per violazioni del testo unico bancario ................. . 107 14.5. Le sanzioni della Banca d’Italia nei confronti degli amministratori di banca non esecutivi per la violazione del dovere di “agire informati” e dei sindaci per la violazione della normativa sulla governance delle banche ............ . 109 15. Nota bibliografica ..................................... . 116 II. LA CRISI DELL’IMPRESA BANCARIA 1. Premessa ......................................... . 129 2. Responsabilità della banca-ponte e carenza di legittimazione passiva ......... . 131 3. Responsabilità della banca-ponte e carenza di legittimazione passiva: l’orientamento dell’ABF e dell’ACF.................................... . 140 4. Procedura di risoluzione e indennizzo del socio e del creditore ............ . 143 5. Liquidazione coatta amministrativa e perimetro della cessione ............. . 146 6. Liquidazione coatta amministrativa e cessione di attività e passività .......... . 154 7. Liquidazione coatta amministrativa e domande tardive ................. . 155 8. Liquidazione coatta amministrativa e natura degli atti di liquidazione ......... . 157 9. Liquidazione coatta amministrativa: chiusura e opposizione allo stato passivo .... . 159 10. Liquidazione coatta amministrativa e dichiarazione dello stato d’insolvenza ..... . 160 11. Liquidazione coatta amministrativa e divulgazione di notizie riservate......... . 166 12. Il salvataggio della Banca Tercas: la decisione della Corte di giustizia ......... . 168 13. Amministrazione straordinaria e valore probatorio degli accertamenti ispettivi della Banca d’Italia ....................................... . 170 14. Nota bibliografica ..................................... . 171 III. DEPOSITI BANCARI 1. Natura giuridica del contratto di deposito bancario ................... . 173 2. Contratto di deposito bancario. Individuazione del “cliente” .............. . 174 3. Libretto di deposito a risparmio. Efficacia delle annotazioni. Prova del credito vantato dal cliente e obbligo di conservazione dei documenti contrattuali ........... . 174 4. Libretto di deposito a risparmio al portatore. Legittimazione ............. . 176 5. Ammortamento di titoli rappresentativi di deposito bancario.............. . 176 6. Certificato di deposito. Corresponsione di interessi ed estinzione ........... . 177 7. Variazione delle condizioni contrattuali. Giustificato motivo .............. . 177 7.1. Segue: variazione delle condizioni contrattuali e libretti di risparmio ordinari . . 179 8. Libretto di deposito a risparmio cointestato ....................... . 180 8.1. Segue: mancata indicazione di un cointestatario ................. . 180 8.2. Deposito bancario cointestato e decesso dei uno dei cointestatari ....... . 181 8.3. Deposito bancario cointestato, denuncia di successione, normativa fiscale ... . 183 9. Libretto di deposito. Diritto dei coeredi alla liquidazione della quota spettante .... . 184 450 GIURISPRUDENZA BANCARIA 2018-2020 10. Nullità del contratto di deposito a risparmio concluso con soggetto non autorizzato all’attività bancaria .................................... . 184 11. Azione di rivendicazione: riconoscimento della titolarità di somme confluite in un deposito bancario ..................................... . 185 12. Contratto di deposito bancario. Accertamento della sussistenza della comunione ereditaria ......................................... . 186 13. Modalità di pignoramento del libretto di deposito bancario vincolato all’ordine del giudice........................................... . 186 14. Deposito bancario. Prescrizione del diritto alla restituzione delle somme ....... . 187 15. Contraffazione o alterazione di certificati di deposito .................. . 188 16. Interesse pubblico. Libretto di deposito a risparmio e natura degli interessi attivi maturati su deposito bancario .............................. . 188 17. Nota bibliografica ..................................... . 189 IV. LE OPERAZIONI BANCARIE IN CONTO CORRENTE A) Conto corrente di corrispondenza ............................ . 191 1. Modificazioni unilaterali delle condizioni del contratto ................. . 191 2. Forma del contratto.................................... . 197 3. Cointestazione del contratto; questioni successorie ................... . 201 4. Responsabilità della banca ................................ . 208 5. Recesso .......................................... . 214 B) Apertura di credito .................................... . 216 6. Forma del contratto.................................... . 216 7. Recesso della banca.................................... . 217 C) Interessi .......................................... . 221 8. Determinazione ...................................... . 221 9. Anatocismo ........................................ . 228 D) Profili probatori ...................................... . 231 10. Estratto conto: approvazione tacita ed effetti ...................... . 231 11. Obbligo di rendiconto .................................. . 233 12. Estratti conto di chiusura................................. . 233 13. Estratti conto ed estratti ex art. 102 l. banc. e 50 del t.u.b............... . 234 14. Estratti di scritture contabili ............................... . 237 15. Estratti e scritture contabili in sede concorsuale .................... . 237 16. Estratto conto: efficacia probatoria ........................... . 240 17. Ordine di esibizione delle prove ex art. 210 c.p.c .................... . 242 E) Profili concorsuali ..................................... . 243 18. Premessa ......................................... . 243 19. Concordato preventivo: mandato all’incasso e compensazione ............. . 243 20. Inefficacia dei pagamenti effettuati o ricevuti successivamente alla dichiarazione di fallimento ......................................... . 246 21. Revocatoria fallimentare ................................. . 249 21.1. Revocatoria fallimentare dei pagamenti ..................... . 249 21.2. Revocatoria fallimentare e compensazione .................... . 254 21.3. Revocatoria fallimentare delle rimesse ...................... . 256 21.3.1. Premessa................................. . 256 21.3.2. Il vecchio regime: notazioni preliminari ................ . 256 21.3.3. Natura solutoria delle rimesse effettuate in costanza del rapporto: rimesse su conto corrente con scoperto ................ . 257 21.3.4. Segue: apertura di credito e altre forme di affidamento ........ . 257 21.3.5. Tipi di rimesse ............................. . 258 21.3.6. Saldi di riferimento ........................... . 260 21.3.7. Il nuovo regime: notazioni preliminari ................. . 260 21.3.8. Segue: problemi di diritto intertemporale ............... . 261 21.3.9. Segue: la rilevanza della distinzione fra conto passivo e conto scoperto. 261 21.3.10. Segue: rimesse revocabili ........................ . 262 21.3.11. Segue: i presupposti della revocabilità ................. . 263 21.3.12. Segue: art. 70 e rapporti con l’art. 67 ................. . 265 21.3.13. Segue: saldi di riferimento ....................... . 266 INDICE SOMMARIO 451 21.3.14. Oneri probatori ............................. . 266 21.3.15. Consecuzione di procedure ....................... . 266 21.3.16. Debito di restituzione.......................... . 267 21.3.17. Profili processuali ............................ . 267 21.3.18. Trasferimento dell’azienda bancaria e legittimazione passiva della banca cessionaria................................ . 269 22. Nota bibliografica ..................................... . 269 V. LO SCONTO 1. Forma del contratto di sconto .............................. . 275 2. Delimitazione della fattispecie .............................. . 276 2.1. Sconto, « castelletto di sconto » e apertura di credito .............. . 276 2.2. « Sconto improprio » ............................... . 278 3. Sconto di cambiali .................................... . 280 4. Nota bibliografica ..................................... . 283 VI. CREDITI SPECIALI 1. Mutuo di scopo ...................................... . 285 1.1. Fattispecie ..................................... . 285 1.2. Segue: lo scopo .................................. . 287 1.3. Credito fondiario e mutuo di scopo legale .................... . 289 1.4. Credito fondiario e mutuo di scopo convenzionale ............... . 289 2. Credito fondiario ..................................... . 290 2.1. Le condizioni dell’applicabilità al contratto di finanziamento (bancario) della disciplina del “credito fondiario” ......................... . 290 2.1.1. Iscrivibilità di ipoteche di grado successivo al primo ......... . 291 2.1.2. Il regime delle “garanzie integrative”.................. . 292 2.1.3. Irrilevanza della titolarità del bene ipotecato ............. . 293 2.1.4. Il presupposto della “contestualità” della costituzione della ipoteca fondiaria. Accantonamento dell’importo erogato in attesa della esecuzione della iscrizione .......................... . 294 2.1.5. Iscrizione di ipoteca fondiaria successiva in conseguenza della erronea cancellazione dell’ipoteca originaria .................. . 294 2.2. La tesi della nullità del mutuo fondiario non rispettoso del “valore cauzionale” dell’immobile ipotecato (salvo la valutazione della possibile “conversione” in contratto di mutuo ipotecario ordinario)..................... . 295 2.2.1. Segue: ammissibilità e condizioni della conversione del mutuo ipotecario fondiario nullo (per violazione del limite “cauzionale”) in mutuo ipotecario ordinario ........................... . 298 2.2.2. Segue: emersione di opinioni difformi rispetto all’orientamento giurisprudenziale in via di consolidamento ................. . 299 2.2.3. Segue: stipulazione di contratto di mutuo fondiario finalizzato all’estinzione di passività pregresse: “la “ristrutturazione” dell’indebitamento pregresso (ovvero il “ripianamento delle scadenze”) ......... . 304 2.3. Credito fondiario e disciplina speciale della risoluzione per inadempimento . . . 312 2.4. Credito fondiario e fallimento. Il coordinamento tra la legittimazione allo sviluppo dell’esecuzione immobiliare individuale fondiaria e l’onere di assoggettamento del credito fondiario all’accertamento dello stato passivo del mutuatario fallito . . . 314 2.4.1. L’onere della banca titolare di un credito fondiario di conseguirne il preventivo accertamento in sede fallimentare ............. . 314 2.4.2. Il corrispondente onere del curatore fallimentare di intervenire nell’esecuzione individuale fondiaria per garantire il concorso degli altri creditori del mutuatario fallito ..................... . 318 2.4.3. Condizioni di eccepibilità della revocabilità dell’ipoteca in occasione dell’accertamento del credito fondiario in sede fallimentare ..... . 319 2.4.4. Inammissibilità del concorso tra esecuzione individuale immobiliare fondiaria ed esecuzione fallimentare .................. . 320 452 GIURISPRUDENZA BANCARIA 2018-2020 2.5. Profili problematici in materia di prova del credito fondiario .......... . 321 2.6. Trasmissibilità dei “privilegi” del credito fondiario ai cessionari (non bancari) di attività degli istituti di credito .......................... . 322 2.7. Condizioni per la utilizzabilità del contratto di mutuo fondiario come titolo esecutivo ...................................... . 323 2.8. Inammissibilità dell’avvio o della prosecuzione dell’esecuzione individuale fondiaria a seguito dell’apertura delle procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento ................................ . 324 2.8.1. Credito fondiario e Codice della crisi d’Impresa e dell’Insolvenza. Le procedure di composizione delle crisi di sovraindebitamento..... . 325 3. Credito agrario ...................................... . 326 3.1. Credito agrario e privilegio legale......................... . 326 3.2. Credito agrario e utilizzo della cambiale agraria ................. . 327 3.3. Credito agrario e mutuo di scopo......................... . 327 4. Credito a medio e lungo termine ............................. . 327 4.1. Credito a medio e lungo termine e fisco ..................... . 327 5. Credito su pegno ..................................... . 330 6. Credito agevolato ..................................... . 331 7. Nota bibliografica ..................................... . 332 VII. CREDITI DOCUMENTARI E CONTRATTO AUTONOMO DI GARANZIA 1. Crediti documentari.................................... . 335 1.1. Credito documentario: luogo di consegna della merce e obbligo di pagamento della banca..................................... . 335 2. Contratto autonomo di garanzia ............................. . 336 2.1. Natura giuridica e caratteristiche del contratto autonomo di garanzia ..... . 336 2.2. Rapporti tra fideiussione e contratto autonomo di garanzia ........... . 344 2.3. Le clausole abusive nel contratto autonomo di garanzia............. . 346 2.4. Contratto autonomo di garanzia e “professionista di rimbalzo” ......... . 346 2.5. Contratto autonomo di garanzia e foro competente ............... . 347 2.6. Contratto autonomo di garanzia: questioni di giurisdizione ........... . 347 2.7. Contratto autonomo di garanzia: profili fiscali .................. . 347 3. Nota bibliografica ..................................... . 348 VIII. LE GARANZIE 1. La validità e l’efficacia della fideiussione ........................ . 351 2. Rapporto tra la fideiussione e l’obbligazione principale................. . 359 3. La fideiussione omnibus ................................. . 360 4. Fideiussione, clausola a prima richiesta e clausola di sopravvivenza .......... . 361 5. Fideiussione e liberazione ex art. 1955 c.c........................ . 362 6. Fideiussione e liberazione ex art. 1956 c.c........................ . 363 7. Fideiussione e liberazione ex art. 1957 c.c........................ . 364 8. Fideiussione e azione revocatoria ............................ . 365 9. Fideiussore e procedure concorsuali ........................... . 366 10. Confideiussione, fideiussione plurima e surrogazione .................. . 367 11. Polizza fideiussoria .................................... . 368 12. Fideiussione e tutela del consumatore .......................... . 369 13. Natura, costituzione e validità del pegno ........................ . 371 14. Pegno irregolare...................................... . 372 15. Particolari tipologie di pegno............................... . 372 16. Pegno e procedure concorsuali .............................. . 374 17. Costituzione, grado e riduzione dell’ipoteca ....................... . 375 18. Risarcimento del danno.................................. . 376 19. Ipoteca e procedure concorsuali ............................. . 376 20. Nota bibliografica ..................................... . 377 INDICE SOMMARIO 453 IX. LE CASSETTE DI SICUREZZA 1. La responsabilità della banca per la perdita dei valori immessi nella cassetta ..... . 379 2. Prova del danno...................................... . 380 3. Diritto di recesso ..................................... . 382 4. Apertura della cassetta .................................. . 383 5. Nota bibliografica ..................................... . 384 X. I TITOLI DI CREDITO BANCARI 1. Funzione dei titoli di credito bancari .......................... . 385 2. « Dell’emissione e della forma » dell’assegno ...................... . 387 2.1. Requisiti di validità ................................ . 387 2.2. Requisiti di regolarità ............................... . 389 3. « Del trasferimento » dell’assegno bancario ....................... . 391 3.1. I controlli esigibili dalla banca girataria per l’incasso .............. . 391 4. « Del pagamento » dei titoli di credito » ......................... . 392 4.1. Il pagamento dell’assegno non trasferibile a soggetto non legittimato ..... . 392 4.2. Il controllo sulla alterazione o falsificazione dell’assegno ............ . 398 5. « Del regresso per mancato pagamento » ........................ . 399 5.1. Il protesto ..................................... . 399 6. « Dell’assegno circolare » ................................. . 402 7. Nota bibliografica ..................................... . 405 XI. RAPPORTI DI LAVORO BANCARIO 1. Il licenziamento del lavoratore bancario ......................... . 407 1.1. Giusta causa di licenziamento .......................... . 407 1.2. Licenziamento per giustificato motivo oggettivo ................. . 412 1.3. Licenziamento per superamento del periodo di comporto............ . 413 1.4. Nullità del licenziamento del dipendente di banca intimato per scopi ritorsivi . . 414 2. Diritto al trasferimento del dipendente di banca .................... . 416 3. Profili di responsabilità del lavoratore bancario ..................... . 416 4. Responsabilità indiretta della banca per il fatto del proprio dipendente ........ . 417 5. Infortuni e malattie .................................... . 420 6. Demansionamento del lavoratore bancario e profili problematici in tema di categoria, qualifica e mansioni.................................... . 422 7. Procedimento disciplinare a carico del lavoratore bancario e diritto di accesso a documentazione interna della banca.............................. . 423 8. Autonomia e subordinazione nel rapporto di lavoro bancario ............. . 425 9. Emolumenti e attribuzioni economiche spettanti al lavoratore bancario ........ . 425 10. Nota bibliografica ..................................... . 427 XII. DISCIPLINA FISCALE A) Imposte dirette ....................................... . 429 1. Accertamento ....................................... . 429 1.1. Deroghe al segreto bancario: indagini finanziarie ................ . 429 1.2. Presunzioni correlate a movimenti bancari .................... . 430 1.3. Abuso del diritto ................................. . 433 2. Imposta sul reddito delle persone fisiche ........................ . 433 2.1. Oneri deducibili: interessi passivi......................... . 433 3. Imposta sul reddito delle società (IRES - già IRPEG).................. . 434 3.1. Interessi passivi su mutuo o altro rapporto di finanziamento .......... . 434 4. Imposta straordinaria sui depositi bancari ........................ . 435 5. Operazioni straordinarie ................................. . 435 6. Fondazioni bancarie e agevolazioni fiscali......................... . 435 B) Riscossione ........................................ . 436 7.1. Pagamento delle imposte a mezzo delega bancaria. ................... . 436 454 GIURISPRUDENZA BANCARIA 2018-2020 7.2. Penale per omesso o ritardato versamento delle banche alla tesoreria provinciale dello Stato. ........................................... . 436 C) Ritenute .......................................... . 437 8. Interessi corrisposti nell’ipotesi di liquidazione coatta amministrativa ......... . 437 9. Ritenute d’acconto subìte dal Fallimento sugli interessi attivi maturati sui libretti di deposito accesi dalla Curatela e loro compensabilità con i debiti fiscali della procedura. 438 10. Natura della ritenuta sugli interessi dei depositi bancari di un consorzio di imprese, di società cooperative mutualistiche e di società cooperative agricole........... . 438 11. Omesso o ritardato versamento delle ritenute su interessi di depositi e conti correnti . 438 12. Banche popolari: dividendi spettanti ex art. 30, co. 2 del t.u.b ............. . 439 13. Intassabilità dei premi per anticipata estinzione dei mutui pagati da una società residente in Italia ad istituti bancari esteri senza stabile organizzazione in Italia......... . 439 14. Autoritenuta su interessi ................................. . 439 15. Ritenuta operata nei confronti dei dipendenti della B.C.I................ . 439 D) Imposta sul valore aggiunto ............................... . 440 16. Accertamento ....................................... . 440 16.1. Presunzioni correlate a movimenti bancari .................... . 440 17. Cancellazione dell’ipoteca come operazione bancaria esente da IVA .......... . 440 18. Esenzione delle operazioni legate alla gestione di un fondo di investimento ...... . 440 19. Operazioni esenti IVA .................................. . 442 E) Irap ............................................ . 444 20. Aliquote differenziate per imprese bancarie e di assicurazione ............. . 444 21. Assoggettabilità ad IRAP del consulente e del promotore finanziario ......... . 445 F) Imposta di registro .................................... . 446 22. Qualificazione di un’operazione finanziaria “a breve” o “a medio o a lungo termine” ai fini della applicabilità delle agevolazioni tributarie ................... . 446 G) Imposta di successione e donazione ........................... . 446 H) Imposta straordinaria sui depositi bancari ....................... . 447 I) Imposta annua di abbonamento ............................. . 447 23. Nota bibliografica ..................................... . 447